资产管理培训教材.pptx

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1、固定资产及低值易耗品管理规范培训教材培训内容1.总则2.资产的管理3.罚则4.安排说明5.支持性文件或表格总则1.1加强资产管理，确保公司资产安全、完整，根据国家有关法规、政策，特制订本制度。1.2本规范适用于集团各单位对固定资产、低值易耗品、功能性资产的管理。1.3固定资产：正常使用年限超过一年且达到财务规定的各类固定资产折旧年限，具有独立实物形态，单位价值在2000元以上的物品及设施设备。1.4低值易耗品：指具有实物形态可单独使用、使用期限一年以上、单位价值在100元以上，但不符合固定资产定义不能纳入固定资产管理的物品，包括办公家具、电子设备、工器具等；1.5功能性资产：指

2、工程项目购置的电缆、变压器等项目自用设施及样板间家具家电、会所实施等，价值计入开发成本，但项目交付后相关资产要移交给物业公司及相关职能部门负责维护,移交后物业公司及相关部门必须按照低值易耗品管理。资产的管理2.1资产实行分级归口管理2.1.1资产管理实行“统一领导、分级管理、归口负责、责任到人”的原则。2.1.2各单位综合部门是公司资产的主管部门，主要监管职责：一是对采购资产进行验收，二是对资产按规则进行编号，三是填制资产管理卡片，四是登记资产管理台账，五是办理资产转移、调拨手续并对完好状态进行监管，六是配合财务部门对资产进行盘点、核对《资产管理台账》。功能性资产在交付使用前由

3、项目工程部门负责监管，交付使用后由物业公司或各单位综合部门负责管理。2.1.3各单位财务部门是公司资产的监管部门，负责建立公司资产明细分类账，分部门、类别、品名核算，并负责建立公司全部资产的《资产管理台账》和组织半年度、年度资产盘点。2.1.4使用部门归口管理好本部门使用的资产，做到谁使用谁负责，保证资产的安全及正常使用。2.1.5老板私人的藏品由所存放单位综合部门建立台账和日常看护，并对实物安全负责，由存放单位财务部门负责监督、盘点、对账。2.1.6各单位行政部门每月25日前负责统计闲置资产并登记闲置资产台账报集团财务部汇总后由各公司共享，减少重复购置；使用部门每季度将报废、

4、毁损、盘亏、盘盈资产报集团审批后核销相关账务和台账。2.2资产的编码（11位）2.2.1固定资产编码单位+1601+序号（四位）低值易耗品编码单位+1411+序号（四位）2.2.2单位编码：集团010郑州公司02*商业公司03*新密04*中平银基05*物业06*注：各单位如下属有独立核算单位，编码顺延，确定后报集团备案。例如：郑州公司（银基地产）020郑州公司（新银基）021注：固定资产编码是唯一的，不随资产地点变动；低值易耗品编码随资产变动,可以重新编制编码。2.3固定资产分类与折旧2.3.1分类2.3.1.1房屋建筑物：指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可

5、供在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所及附属设施；2.3.1.2交通运输工具：包括货车、小汽车、农用车、铲车、叉车、电瓶车、三轮车、摩托车等各种机动车。2.3.1.3机器设备：包括各种机器、机械、机组及其配套设施。2.3.1.4电子设备：指主要应用于各种电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电脑、打印机、复印机、扫描仪、投影仪、传真机、大型服务器、冰柜、仪表等。2.3.1.5办公家具：指办公桌、办公椅、沙发、电脑桌、档案柜等各类办公用具。2.3.2固定资产折旧采用直线法平均计算，折旧率如下表：房屋建筑物20年残值率5%年折旧率4.75%机器设备10年残值率5%年

6、折旧率9.50%办公家具5年残值率5%年折旧率19.00%电子设备3年残值率5%年折旧率31.67%交通运输设备4年残值率5%年折旧率23.75%2.4资产的购置管理2.4.1需要购置资产的部门向综合部提出申请，综合部首先根据集团公司闲置资产台账查询有无闲置的同类资产，如有，给予内部调配，若没有，则由需要购置部门填写拟办申请单，按管理权限和程序逐级审批。2.4.2资产的采购过程执行《采购管理程序》及《招投标管理办法》。2.4.3新购置非工程类资产由综合部负责清点数量、检查质量、核实造价，验收无误后行政部门填制《资产管理卡片》（一式四联），采购员、使用部门负责人、验收部门负责人签

7、字，行政部门、财务部门、使用部门各留存一联，一联附发票后到财务报账。2.4.4样板间、会所等资产管理因已经计入开发成本，交付使用时需由相关部门按照合同提供资产清单，由财务、综合两部门现场清点后，资产管理部门填制卡片一式四份，按低值易耗品管理。样板间竣工结算需要附资产管理卡片。2.5资产的使用管理2.5.1资产的使用部门要根据《资产管理卡片》对自用资产登记《资产管理台账》，实行谁用谁管，责任分明。2.5.2资产监管部门要根据《资产管理卡片》对所监管的资产建立《资产管理台账》，对各部门资产的数量