8财务报表与业绩评价.ppt

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1、第八讲银行财务报表商业银行管理学习目标本章旨在使我们了解银行财务报表的内容、结构和用途，帮助银行管理人员懂得如何通过财务报表揭示的信息来了解银行的运营情况。本章内容银行资产负债表和损益表概述；银行业资产负债表（财务状况表）；资产项目负债项目近期银行表外业务的扩展损益表的组成（收益报表）1、银行资产负债表和损益表概述资产负债表和损益表是银行投入和产出的列表,资产负债负债表列出了某一特定时刻所吸纳的用于发放贷款和投资的资金(资金投入)总数和组成,以及贷款、证券和其他资金使用（资金产出）的分配数额损益表中的资金投入和产

2、出列出了银行获得存款和其他资金的成本及使用这些资金获得的收入。资金流入资金流出2、银行资产负债表（经营状况表）银行的基本资产负债关系：资产=负债+权益资本C+S+L+MA=D+NDB+ECC：库存现金和存放其他机构存款；S：公开市场上所购政府和私人带息证券；L：贷款和租赁融资；MA:其他各项资产D：不同客户的存款；NDB：在货币市场和资本市场上的非存款性借款：EC：权益资本代表所有者所出长期资金简化为：银行累计资金运用（资产）＝银行累计资金来源（负债和股东权益）２.１银行资产项目现金和存放在其他银行的存款（一级准备

3、）投资性证券：流动性部分（二级准备、可销售证券投资性证券：收入性部分（持有到期型证券）交易帐户资产：已售联邦基金和逆回购协议（暂时性贷款）贷款和租赁（最大的资产项目）贷款损失（特定储备和一般储备）国际贷款储备未获得贴现收入（预先支付利息）逾期贷款（超过９０天）银行设施和固定资产（经营杠杆和财务杠杆）拥有的其他房地产（补偿逾期贷款的抵押房产）商誉和其他无形资产（信用关系等非物质形态资产）所有其他资产（附属公司投资、客户承兑的未清帐款等）２.２银行负债项目存款：资金的最大来源（１）无息活期存款（２）储蓄存款（３）可转让

4、提款单帐户（４）货币市场存款帐户（５）定期存款（６）公共基金存款非存款借款：（１）购买联邦基金和回购（２）央行贴现（３）欧洲美圆（４）长期债券和次级债资本帐户：普通股、优先股、资本公积、盈余公积、留存收益、意外储备等３、银行规模对资产负债表的影响１.大银行通常倾向于短期证券交易２、小银行通常持有投资性证券和贷款与资产的比例要大于大型银行３、小型银行对用来支持资产的存款依赖性较强，而大银行更多的利用货币市场借款４.银行表外项目的扩展主要的表外业务包括：未使用承诺备用信贷协议和担保衍生合同一家银行的损益表，是指特定时期

5、内（通常是一年）的收入和支出。净收益=总收入科目-总费用科目净收益=（C×rcash+S×rsec+L×rloans+M×rM）-(D×id+NDB×indb+EC×iec+SWB+O+PLL+ME+T)收入科目：现金资产×现金资产平均收益+证券投资×证券投资平均收益+未收回贷款×贷款平均收益+各种资产×各种资产平均收益费用科目：存款总额×平均存款利息成本+非存款性借款×平均非存款性借款利息成本+所有者资本×所有者资本的平均成本+雇员薪金、工资和津贴支出+间接费用+贷款损失准备金+各种费用+所欠税款５、损益表的组成

6、（收益报表）利息收入利息费用非利息收入非利息费用5、1损益表的主要组成部分利息收入利息支出净利息收入贷款损失费用非利息收入（见下表）非利息费用净经营收入和净收益其他有用的银行财务报表6、不同规模银行的利润表比较1、大银行的非利息收入（手续费和佣金）占总收入的比例要大于小银行小银行主要依靠存款而非货币市场取得资金，因此比大银行支付的存款利息相对要多一家银行的利润表要与规模、地点有可比性的金融机构的利润表做比较才有意义。本章小结本章纵观了两种银行报表（即揭示银行如何运用资源以及运用得如何的两种报表）的情况。两种报表展示

7、了银行如何以市场提供的人力、资本和原材料来向大众提供服务并给予评价。银行资产负债表（财务状况表）可以细分为其主要的组成部分----现金资产、投资证券、贷款、存款、非存款性借款和资本，我们仔细讨论了这几部分的功能类似的，银行收入支出报表（收益报表）可以分为几个基本部分----收入来源（贷款收入、投资收入、其他服务收费）和费用支出（存款和其他借款利息、雇员补偿、税款及其他支出）。通过阅读这些财务报表可以更充分地了解银行提供什么服务，它们又如何形成银行的财务状况和财务地位，下一章我们将仔细讨论银行财务报表提供的信息如何来

8、诊断一家银行的财务健康状况，以达到管理者和股东追求的目标。概念测试银行资产负债表资产类项目中有哪些主要项目？活期存款、储蓄存款、定期存款的最主要区别是什么？什么是银行一级准备金和二级准备，各有什么用途？设某银行库存现金140万美元，短期政府债券1240万美元，一级货币市场证券520万，在联邦储备银行保留了2010万美元的存款，在途回收资金60万美元，在其他银