第3章 存款业务的核算.ppt

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1、2、3、1存款业务概述2、3、2单位存款业务的核算2、3、3储蓄存款的核算2、3、4存款利息的计算存款是企业或个人存放在银行或其他金融机构的暂时闲置的货币资金。而存款业务则是银行以信用方式吸收社会存款的活动，通过存款业务银行将社会暂时闲置的资金吸收进来，形成银行信贷资金，也是银行负债业务的重要组成部分。存款的规模，制约着贷款的发放和规模的扩大，同时也影响着银行的利润水平。因此，银行的存款业务对我国的社会主义市场经济的发展、稳定金融市场起着举足轻重的作用。一、存款的种类二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类存款的账户又称人民币结算账户，是指银行为存款人开立的办理资

2、金收付结算的人民币活期账户，按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。1、单位银行结算账户:单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。个体工商户凭营业执照开立的账户纳入此账户管理。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类1、单位银行结算账户:（1）基本存款账户：是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支付，必须通过该账户办理。按规定凡是独立核算的单位，均可自主选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类1、单位银行结算账户:（2）一般

3、存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的结算账户，用于办理存款人借款转存、归还借款款项转入和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类1、单位银行结算账户:（3）临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户，用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，该账户开立时可按规定或所须确定其有效期，该有效期可以展期，但最长不得超过2年。需从该账户支取现金的应按现金管理的规定办理。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类1、单位银行结算账户:（4）专

4、用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。该账户可以办理现金的缴存，但原则上不能办理现金的支取。对于基本建设资金、政策性房地产开发资金、以及金融机构存放同业资金等开立的专用账户需支取现金的应报当地人民银行批准，按现金管理的规定办理；滞、后、度收购资金、社会保障基金、住房基金等专用账户支取现金时，按现金管理的规定办理（可不经人民银行批准）。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类1、单位银行结算账户:此外，存款账户按存取款手续可分为支票存款户和存折存款户。支票存款户适用于独立核算、经营管理好、财务制度健全的企事业单

5、位存折存款户适用于生产规模较小、财务制度不健全、存取款次数较少的企事业单位。二、存款的账户及其管理（一）存款的账户的种类2、个人银行结算账户个人银行结算账户是自然人因办理个人转账收付和现金支取而开立的账户。用于办理个人工资奖金收入；稿费、奖金等收入；债券、期货、信托等投资的本金收入和收益；个人债权或产权转让收入；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；以及其他合法款项。二、存款的账户及其管理（二）账户的管理账户的管理权集中在人民银行。它负责监督和检查，并实施监控和管理各开户行对开立的账

6、户的管理和使用，负责开户许可证的开发和管理。各商业银行负责对账户的开立和注销进行审查，准确办理开户的相关手续，并按要求在规定的时间内对开立、注销的账户及时上报人民银行。其具体内容参见教材第40页一、单位存款账户的开立存款人办理存款时，必须在银行开立存款账户。存款人开立存款账户时应向银行提交开户申请书、相关的证明文件以及该有单位印章的印鉴卡片。其具体内容参见教材第40页对开支票存款户的由银行向单位发售各种专用凭证；对开立存折存款户的，在第一次存入款项开立账户时，发给存款人存折。银行便在“吸收存款”科目为存款人明细账户进行核算。同时登记“开销户登记簿”。二、单位活期存款的

7、核算：单位活期存款是单位凭支票或其他有关凭证或存折随时存取的存款。（一）现金存取的核算P40、411、单位存入现金时，应填写一式三联的现金缴款单，连同现金送交其开户银行。出纳部门按规定审查凭证，点收现金，登记“现金收入日记簿”，并复核签章。将第一联加盖“现金收讫”章后作为回单退交存款单位，第二联由会计凭以登记单位存款分户账，第三联由出纳部门保存。会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款---×单位活期存款户二、单位活期存款的核算：（一）现金存取的核算P40、412、单位支取现金时，应签发现金支票交银行。银行按规定对支票及其内容进行严格审查。无误后，将出纳