财经法规与会计职业道德第二章课件(会计从业资格).ppt

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1、第二章　支付结算法律制度第一节　支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念　　支付结算是使用票据、信用卡、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。【例题1·不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（　）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票『正确答案』AB【例2-1·教材例题·多选题】下列仅限于异地结算的结算方式有（　）。A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.支票『正确答案』AC（二）支付结算的法律特征1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2.是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.实行统一管理和分级管理相结

2、合的管理体制；5.必须依法进行。二、支付结算的基本原则（掌握三原则）1.恪守信用，履行付款原则；2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则；3.银行不垫款原则。【例题1·多选题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基本原则是（　）。A.恪守信用，履行付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则『正确答案』ABC三、支付结算的主要支付工具（略）四、支付结算的主要法律依据（略）五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户　　（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证【例2-2·教材

3、例题·判断题】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（　）『正确答案』对（三）填写票据和结算凭证的基本要求　　票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；填写票据和结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记载，两者必须一致，两者不一致票据无效。【例2-3·教材例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期

4、使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　）『正确答案』对【例题2·不定项选择题】下列说法错误的是（　）。A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改『正确答案』AD第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.颁发给个人的各种奖金；4.各种劳保福利费用以及国家规定对个人

5、的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、库存现金限额开户银行以开户单位3-5天（最多不超过15天）的日常零星开支所需核定。三、现金收支的基本要求1.现金收入应于当日送存开户银行；2.一般不允许坐支现金；5.不准“白条抵库”。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）严格货

6、币资金的授权管理1.明确审批人授权批准方式、权限等；2.在授权范围内审批；4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；5.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务1.申请2.审批3.复核4.支付【例2-4·教材例题·单选题】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（　）。A.职工工资、报酬B.个人劳务报酬C.给付给施工单位的大额劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费『正确答案』C【例2-5·教材例题·不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（　）。A.现金使用限额由中国人民银行核定B.现金使用限额一般按照开户单位3～

7、5天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定『正确答案』B第三节　银行结算账户一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户具有下列特点：1.办理人民币业务；2.办理资金收付结算业务；3.活期存款账户。二、银行结算账户的种类（一）按存款人不同（单位银行结算账户、个人银行结算账户）　　（二）单