财务核算省级集中讲解.ppt

《财务核算省级集中讲解.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务核算省级集中讲解财务核算省级集中作业指导书工具表单省级财务共享服务中心核算操作手册会计核算流程描述凭证接收、审核作业指导书分险核算基础表作业指导书服务部门分部门工时比例表JCB01直接业务部门分险种工时比例表JCB02理赔约当比例基础数据表JCB03其他应收应付款核算作业指导书未到期准备金计算及账务处理实务规范作业指导书余额清单省级财务共享服务中心核算流程职责职责职责共享服务中心会计制单岗共享服务中心会计复核岗共享服务中心会计报表岗对制单岗编制的会计凭证进行复核，复核无误后进行记账处理。负责定期编制财务报表，录入需手工填制的报表数据，传送报表并对报表执行系统校验和分析性复核

2、。负责在账务系统按类别（收入、支出、费用、综合、再保、责任金、其他类）接收和审核凭证。未决赔款准备金的核算未到期责任准备金的核算分险核算基础数据表凭证接收、审核和复核记账核算流程内容坏账准备的核算报表编制1、共享服务中心会计制单岗在账务系统按类别（收入、支出、费用、综合、再保、责任金、其他类）接收凭证。2、共享服务中心会计制单岗按类别审核凭证，具体内容参见《凭证接收、审核作业指导书》、《其他应收应付款核算作业指导书》。3、共享服务中心会计制单岗在账务系统生成系统自动凭证（折旧、保险保障金、监管费、交强险救助基金、营业税、城建税、教育费及附加、印花税、工会经费、转回上月未到期责任

3、准备金、转回上月分保未到期责任准备金、转回上月未决赔款准备金、转回上月分保未决赔款准备金）凭证接收、审核和复核记账4、共享服务中心会计复核岗复核账务系统接口表所有临时凭证是否全部接收完毕。5、共享服务中心会计复核岗复核会计科目使用是否准确，附件张数是否一致。6、共享服务中心会计复核岗复核系统自动凭证中折旧、保险保障金、监管费、交强险救助基金、营业税、城建税、教育费及附加、印花税、工会经费自动计提项目是否计提完毕，计提金额是否正确；转回上月未到期责任准备金、分保未到期责任准备金、未决赔款准备金是否正确完成。7、共享服务中心会计复核岗复核无误后进行记账处理。各类凭证附件要求保费、赔

4、款、资金系统划转资金凭证不需寄送原始凭证，不需输附件。费用、手续费、退(减)保、返还储金、其他资金类、调账凭证等需寄送原始凭证，要输附件。费用记账凭证需按《会计基础规范》要求逐笔后附原始凭证。手续费记账凭证需后附保险中介服务统一发票、个人代理人佣金税务发票、手续费支付明细表和款项支付证明。退(减)保记账凭证需后附《客户银行信息确认书》(业务系统能直接传送客户银行信息后不需要留存)、批单财务联(业务系统能直接传送投保人的信息后不需要留存)、退费发票记账联(或财务联)(根据需要打印)、其他支付明细表和款项支付证明。其他资金类记账凭证需后附资金申请表和付款证明等。调账凭证需后附《差错

5、凭证修正表》，注明需调整账务的原因、原错误凭证号等。1、各市分公司对提供的分险核算基础数据表数据、更改变化提出申请并进行确认。合理分摊共同费用，准确反映各险种损益，保证分险报表的准确性，对分险核算的基础数据提供的及时准确性进行规范。分险核算基础数据表2、共享服务中心会计复核岗负责根据各市分公司提供的分险核算基础数据表在账务系统中录入。分险核算基础数据表包括JCB01《服务部门分部门工时比例表》、JCB02《直接业务部门分险种工时比例表》、JCB03、《理赔约当比例基础数据表》。具体内容参见《分险核算基础数据作业指导书》。未到期责任准备金的核算1、共享服务中心会计制单岗负责未到期

6、准备金的编制及凭证接收。在账务系统接收准备金系统计提的未到期责任准备金、分保未到期责任准备金、保单获取成本、分保保单获取成本四张凭证。对准备金系统无法处理的业务，均采用1/24法计算未到期准备金，手工编制凭证录入系统，入账时必须后附列明计算过程和结果的自制原始凭证。具体内容参见《未到期准备金计算及账务处理实务规范作业指导书》。2、共享服务中心会计复核岗负责账务系统未到期准备金凭证的复核记账。未决赔款准备金的核算1、省公司精算岗月末根据总公司下发精算模型及全省精算数据得到各地市的分险种精算数据，在省公司财会部总经理/副总经理审核通过后将地市公司数据分摊至县支公司并整理《未决赔款准

7、备金余额清单》提交省共享服务中心会计制单岗编制凭证。2、共享服务中心会计制单岗负责未决赔款准备金的编制及凭证接收。在账务系统接收准备金系统计提的未决赔款准备金和分保未决赔款准备金凭证，接收后冲回（适用不用系统数据的模式）。根据省公司精算岗计算的分险种分县支公司的已发生已报案准备金、已发生未报案准备金、理赔费用准备金毛额及分保数据，编制未决赔款准备金凭证。3、共享服务中心会计复核岗负责账务系统未决赔款准备金凭证的复核记账。坏账准备的核算1、共享服务中心会计制单岗负责坏账准备的计提及凭证接收。根