05生产业务的核算(二).ppt

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1、企业基本经济业务的确认与计量复习引入产品生产阶段主要经济业务核算1.发放职工工资2.支付车间有关费用3.计提折旧4.领用原材料5.月末分配制造费用【即学即思】1、根据工资汇总表：基本生产车间工人工资240000元，车间管理人员工资40000元，厂部行政管理人员工资42000元。借：生产成本240000制造费用40000管理费用42000贷：应付职工薪酬322000【即学即思】2、供应科王强出差，预借差旅费1000元，以现金支付。借：其他应收款——王强1000贷：库存现金1000借：库存现金250管理费用750贷：其

2、他应收款——王强10003、王强出差归来，报销费用750元，退回现金250元。【即学即思】4、A股份公司生产车间本月生产完工A、B两种产品，其中A产品完工总成本为1860000元，B产品完工总成本为1490000元。A、B产品现已验收入库，结转成本。借：库存商品—A产品1860000—B产品1490000贷：生产成本—A产品1860000—B产品1490000课堂总结产品生产阶段主要经济业务核算1.分配工资2.预借差旅费3.报销差旅费4.结转完工产品成本课堂练习新华工厂5月发生下列经济业务：1、本月领用材料如下：A

3、产品领用甲材料30000元，乙材料4125元，B产品领用甲材料50000元，乙材料3225元，车间一般耗用领用甲材料2000元，乙材料3000元。2、维修耗丙材料5000元，其中车间耗3200元，行政部门耗1800元。3、结算本月应付职工工资60000元。其中：生产A产品工人工资25000元，生产B产品工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资8000元，销售机构人员工资5000元。4、按上述工资总额的14%计提福利费。5、从银行提取现金60000元，备发工资。课堂练习6、以现金发放本月职工

4、工资60000元。7、开出现金支票支付行政管理部门办公用品费1000元。8、以银行存款支付车间办公用品费500元。9、用银行存款支付本月水电费3500元，其中，厂部分配1000元，各车间分配2500元。10、按规定标准计提本月固定资产折旧费4500元，其中，生产车间提折旧3500元，行政管理部门提折旧1000元。11、以银行存款支付车间机器设备的修理费800元。12、车间职工回厂报销差旅费1200元，以现金支付。13、支付银行利息2000元，已通过银行转账。要求：编制上述经济业务会计分录。本课到此结束！生产产品直接

5、耗用的材料费和人工费，以及月末转入的制造费用月末转出的完工入库产品的成本尚未完工的在产品成本借生产成本贷账户设置成本类账户，用来核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项费用，计算产品的生产成本。该账户按产品的种类设置明细分类账户，进行明细分类核算。制造费用增加额制造费用减少额无余额借制造费用贷账户设置成本类账户，用来归集和分配企业基本生产单位为生产产品而发生的各项间接费用的账户。注：期末除季节性生产企业外，应将制造费用全额分配出去，因此该账户期末一般无余额。企业发生的各项管理费用期末转入“本年利润”账户的费用无余

6、额借管理费用贷账户设置损益类账户，用来核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。实际发放职工薪酬的数额应分配计入有关成本类项目的职工薪酬的数额企业应付未付的职工薪酬借应付职工薪酬贷账户设置负债类账户，用来核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该账户按工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等项目设置明细科目，进行明细核算。应收款的增加已收回的应收款项尚未收回的款项借其他应付款贷账户设置资产类账户，用来核算企业应收及暂付其他单位或个人的款项。该账户按单位或个人设置明细

7、科目，进行明细核算。固定资产减少时冲销的折旧数计提的折旧数现有固定资产的累计折旧数借累计折旧贷账户设置资产类账户，又是固定资产账户的调整类账户，用来核算固定资产的累计折旧额。验收入库的库存商品成本发出库存商品的成本库存商品的成本借库存商品贷账户设置资产类账户，用来核算库存商品的增减变动情况。该账户按商品种类设置明细分类账户，进行明细分类核算。