内部控制标准（上册）.doc

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1、中国中材国际工程股份有限公司内部控制手册二〇〇九年十一月内部控制标准（上册）总章目录1.1内部控制手册建立的目的和意义51.2内部控制手册编制的基础51.2.1编制原则51.2.2编制框架61.2.3编制过程61.2.4维护更新71.3内部控制手册的局限性71.4内部控制手册的使用说明71.4.1适用范围71.4.2内控手册的构成81.4.3内部控制标准（上册）的章节81.4.4内部控制手册（上册）各章节的内容构成91.4.5内部控制手册（上册）的编号规则121.1内部控制手册建立的目的和意义为加强中国中材国际工程股份有限公司（以下简称“公司”或“中材国际”）内部控制和

2、风险管理体系的建设，提高公司经营管理水平，完善公司治理的关键环节，为识别影响公司“企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，经营效率和效果、企业实现发展战略”等方面的主要风险，以及应对这些风险的关键控制活动，基于公司现有的内部控制政策和操作流程设计编制内部控制手册。研究制定内部控制手册是公司贯彻落实科学发展观，实现又好又快发展的重要保证；是完善法人治理结构，形成内部约束机制的重要内容。公司旨在通过编制内部控制手册，研究制定一套具有统一性、科学性、规范化的内部控制体系，用书面化的形式进行明确，以促进公司各级员工明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责履行

3、的监督。1.2内部控制手册编制的基础内部控制手册是依据2006年9月28日深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、财政部等5部委于2008年6月28日颁布的《企业内部控制基本规范》和三项配套指引《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的有关要求，借鉴了国际上较为成熟的内控框架，在此基础上结合集团原有的内部控制制度和管理规程而制定的。1.2.1编制原则内部控制手册在编制过程中主要遵循了以下基本原则：一、全面性原则。内部控制手册和管理制度手册应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖的各种业务和事项。二

4、、重要性原则。内部控制手册和管理制度手册应在兼顾全面的基础上突出重点，关注重要业务事项和高风险领域。三、制衡性原则。内部控制手册和管理制度手册应当严格确保不同部门、岗位之间既权责分明又相互制约、相互监督，为实现内部控制目标提供合理保证。四、适应性原则。内部控制手册和管理制度手册应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处环境等方面的要求。五、成本效益原则。内部控制手册和管理制度手册应当充分权衡成本与效益的关系，确保以合理的成本实现更为有效的控制。1.2.2编制框架内部控制框架包括以下五个方面的内容：一是内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包

5、括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。二是风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。三是控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。根据《企业内部控制基本规范》的要求，集团的控制活动在设计上涵盖了以下各种主要控制类型，包括：1.不兼容职务分离控制；2.授权审批控制；3.会计系统控制；4.财产保护控制；5.预算控制；6.运营分析控制；7.绩效考评控制；8.信息技术控制；9.其他的适合公司的控制。四是信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地

6、收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。五是内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。上述五种要素实际上内容广泛，相互关联。控制环境直接影响到内部控制的贯彻和执行，在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险有细致的了解和评估；而风险评估和控制活动必须借助于企业内部信息的有效沟通；最后，通过实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。1.2.3编制过程内部控制手册的编制由公司内控部和内审部牵头，公司各个相关部门共同参与，经过初稿、评审、修改等多个环节，在征求意

7、见稿的基础上经有关各业务及管理部门会签后，提交公司领导审议批准，予以颁布实施。1.2.4维护更新内部控制是“以风险为导向、流程为脉络、内部控制为抓手、管理制度为基础”的活物。因此，内部控制手册应执行全面的定期更新制度，更新频率应每年至少一次。在公司每年的风险内控自我评估工作中，公司需要对风险内控矩阵进行更新。内控部更新完的风险内控矩阵、流程图等资料更新《内部控制手册》的相关章节。风险控制矩阵的具体更新方法和流程请参见。《中国中材国际工程股份有限公司风险内部控制自我评估手册》（下册）第二章风险控制矩阵自我评估。1.3内部控制手册的局限性一般