学校内部控制手册范本.doc

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1、--..--部控制册xx中心学校0一五年四月内手二目录单位层面内部控制内部控制规范„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1内部控制工作机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11不相容职务分离办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20账务处理程序制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„23财务收支审批制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24财务牵制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„25财务公开制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26财产管理制度„„„„„„„„„„„„„

2、„„„„„„„„28资产清查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31教育收费专项议事制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„33收费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34财务稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„35会计工作交接制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„37会计电算化管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„38会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40票据管理制度„„„„„„„„„„„„

3、„„„„„„„„„41会计档案借阅制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„43word可编辑.--..--会计电算化档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„44货币资金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„45往来款项管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„46印章管理使用制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47预借款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„51报销票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„52差旅费管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53财

4、务负责人岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„54会计员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55出纳员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56稽核员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57审核岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„58财政专项资金管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„59基建、维修管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„61内部稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„63业务层面内部控制印章管理内部控制制度„„„„„„„„„„

5、„„„„„„„„68印章管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„73票据管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„74票据管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„78银行账号管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„79银行账号管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„83行政事业性收费内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„84word可编辑.--..--行政事业性收费内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„87支出管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„88

6、支出管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„91预算编制内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„92预算编制内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„93政府采购内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„97政府采购内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„101实物资产内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„102实物资产内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„107货币资金支出内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„108货币资金支出内部控制流程图„„„„„„„

7、„„„„„„„„112自我评价报告内部控制建设自我评价报告„„„„„„„„„„„„„„„113word可编辑.--..--XXXXX乡中心学校内部控制规范第一章总则word可编辑.--..--第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条

8、：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重