税务筹划在企业经营管理中的作用.pdf

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1、总第562期管理观察2014年12月第35期ManagementObserver中旬出版税务筹划在企业经营管理中的作用段富云（山西晋通邮电实业有限公司，山西太原030006）摘要：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是纳税人的基本权利，在不违反国家法律法规的前提下合理的进行税务筹划，是使企业效益最大化的有效手段。本文就税务筹划的概念和原则进行分析，并简述其在企业经营管理中发挥的作用。关键词：财务管理税务筹划企业经营管理随着社会市场经济的迅猛发展，各企业之间的竞争活动，但实际操作中仍然存在不可预知的风险；整体性之势愈演愈烈，企业是自负盈亏的经济个体，要想在市是指税务筹划是以企业整

2、体为筹划对象，并不是企业中[1]场竞争中占有一席之地，就要增加自身经济实力，将效的某个部门。益最大化作为最终目的。税务筹划是企业财务管理中不可或缺的重要组成部分，是纳税人减少税收、增加收益2.税务筹划原则的必要手段，企业为了提高自身经济实力和市场竞争力，就要掌握合理有效的税务筹划方法。税务筹划是企业财务管理的重中之重，在税务筹划的过程中应遵循其四个原则：超前原则、合法原则、时1.税务筹划概述效原则、成效原则。超前原则,即税务筹划是一项发生在纳税之前的活1.1税务筹划的概念动，企业根据国家的法律规定，结合自身的组织结构和税务筹划是指纳税人在纳税行为发生之前，在国家效益情况，对合理避税

3、做出对策；合法原则,即企业在法律法规允许的范围内，以节税减税为目的，对经营、避税节税时一定要遵循法律法规，切不可恶意逃税或偷投资、理财等活动事先进行筹划和安排，最终达到纳税税；时效原则,即遇变则变，税务筹划要随时适应法律人的效益最大化。税务筹划是纳税人的合法权益，其在法规的修正和变动，根据不同的规定制定与之相符的筹不违反法律法规的前提下获得的效益属于合法收益。划；成效原则,即企业在税务筹划时切忌不可只贪图节1.2税务筹划的发展税，却忽略筹划过程中的其他消耗，致使成本损耗增加，[2]纳税人合理节税的行为早就存在，20世纪30年得不偿失。代中，税务筹划由英国上议院议员提出，得到了法律界

4、的认同，遂开始在各国普及，而在20世纪90年代初，3.税务筹划在企业财务管理中的作用税务筹划开始引入我国，以其合法节税、增加收益的优点占据了我国企业财务管理的市场，现今已在各企3.1税务筹划在企业经营中的作用业中迅猛发展。税务筹划是使企业经营效益最大化的必要手段，其1.3税务筹划的特点对增强企业经济实力和提高企业竞争力有着推动和促进税务筹划的本质是依法合理纳税，其具有五大特点，作用，主要可分为以下几点：即合法性、目的性、超前性、风险性、整体性。合法性3.1.1提高经营者的纳税意识是指纳税人在税务筹划时要遵循国家法律法规，在允许税收是我国公民的责任和义务，但随着社会和市场的范围内进行

5、筹划；目的性是指纳税人税务筹划是有目经济竞争的压力越来越大，很多企业在谋取利益的同时标的，是以合理节税减税为根本目的进行事先筹划；超选择偷税和逃税，这不仅损害了企业的品牌形象，更是前性是指税务筹划是纳税人在纳税行为发生之前的筹划触犯了法律法规的犯罪行为。税务筹划可以使企业合法活动，是事先安排计划的；风险性是指税务筹划是计划避税，降低消耗成本，提高经营者的纳税意识。·112·12中黑白.indd1122014-12-1916:02:21企业管理3.1.2增加合法收益许多中小企业甚至包括上市公司，因为资金不足或者运税收筹划是在纳税之前的筹划工作，目的是在合法转不周导致退市或倒闭，追其原

6、因，归根结底还是因为的前提下，为企业合理避税、减税，而避税减税的直接企业只顾谋取利益，却没有重视降低成本。税务筹划是结果就是企业降低了成本开销，也间接增加了企业的合企业降低成本的有效手段之一，企业经营者利用税务筹法收益。但企业经营形式不同，面对的相关政策不一样，划合理避税，不仅可以为企业带来合法收益，还可以增所制定的税收筹划也不同，这就需要企业财务管理部门强企业竞争力，降低运营风险。的合理筹划。4.2提高企业形象价值3.1.3增强企业竞争力企业要想在市场中增强实力，不能只将经营重点放在市场经济迅猛发展的背景下，企业竞争愈演愈烈，在获益上，而更应该重视企业的品牌形象。不少企业为影响企

7、业竞争力的最大因素就是企业的经济实力和资产了谋取私利，选择偷税逃税，但在赚取了利益的同时，总量，而税务筹划是企业降低成本、增加效益的有效途径，也自毁价值，如此的品牌形象自然不能让人信服。税务是增加企业市场竞争力的保障，更制约着企业未来的发筹划是企业建立自身形象、提高品牌价值的手段，在法[3]展战略和发展方向。律中实事求是，才是企业可持续发展的长远保障。3.2税务筹划在财务管理中的作用4.3利于企业财务管理税务筹划是财务工作中必不可少的组成部分，对提财务管理是对企业投资