我国增值税转型相关影响及相关问题探究.pdf

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1、我国增值税转型相关影响及相关问题探究口牟丽春(吉林省吉林市农机监理所，吉林吉林132011)[摘要]在全球化经济的不断发展下，我国税收体制仍需不断深人探究，能够帮助解决我国经济转型过程中税收与经济不协调性的问题。1994年至今，我国工商税制改革不断完善，同时经济也快速增长，虽然现行的增值税解决了我国长期存在的重复征税和税负不公的问题，为企业组织形式的创新和生产效率的提高创造了良好的外部环，但我国税制改革之路还很漫长。本文通过对增值税的相关基本理论进行阐述，对我国增值税改革意义及影响进行了剖析，同时还指出了

2、增值税改革后企业应注意的几个问题。[关键词]增值税；改革；创新；注意[中图分类号]FSlO．424[文献标识码]A[文章编号]1003—1154(2011)04-0015-02原则。增值税按对外购固定资产处理方式的不同可一划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值、增值税相关概念的论述税。如果允许将购入的固定资产已纳的税款一次性2008~l1月10日，国务院决定自2009年1月1日全部扣除，称为“消费型增值税”，如果不允许扣除购起，在全国所在地区，所有行业推行增值税转型改入的固定资产已纳税款则称为“生产

3、型增值税”。其革。改革主要内容是：允许企业抵扣新购人设备所含中，消费型增值税是三种类型中最先进、最能体现增的增值税，同时取消进口设备免征增值税和#1-商投值税优越性的一种类型。增值税转型就是将我国现资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳行的生产型增值税转为消费型增值税，它的主要表税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值现在增值税税基的缩减，其核心内容是允许企业购税税率恢复到17％。对于这一改革我们不得不重新对进机器设备等固定资产的进项税额可以在销项税额增值税进行探究。中抵扣。其实质上是扩大进项

4、税额抵扣范围的改革。增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务转型的主要内容：一是允许抵扣固定资产进项税额；以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。二是采用全额抵扣方法不再采用试点地区增量抵扣从计税原理上说，增值税是以在商品生产流通和劳办法，采用全额抵扣方法；三是降低了小规模纳税人务各个环节的增值因素(V+M)为征税对象的一种流的征收率；四是将一些现行增值税政策融人到修订转税，与其他流转税相比最大的特点是不重复征税，后的条例中；五是其他相关内容修改。增值税转型的但由于增值因素在经济生活中是一个难以准确

5、计算改革减少了增值税税基，企业负税大大减少，增加企的数据，为此世界各国政府对增值税的操作大多采业投资的积极性，从长期看可以刺激投资，拉动内需用间接计算方法，即以商品销售额(C+V+M)为计税鼓励高新技术产业发展，提高企业生产效率和竞争依据，同时允许从税额中扣除上一道购进价款(C)已力，促进企业技术更新改造，有利于中国经济的结构经缴纳的税款，借以实现对增值因素的征税。因此，转型。我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，二、对我国增值税转型相关影响及即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计注意问题的探

6、讨算出税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应增值税转型后对企业的财务，投资，筹资，外贸交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的出口等方面均有影响。增值税转型的改革减少了增2Ol1年第4期田I篁堡室■i

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10、0、∽、爨㈣值税的税基，不仅直接减轻了企业的增值税负担，而企业的经营提供保障，以上工作若运行顺利，企业的且对企业经营收益影响也是重大、直接和有效的，增发展才能蒸蒸日上。在筹资方

11、面：企业应看重机遇，加企业投资积极性，它提升了企业购买设备当年的对内部资金管理、应收账款的管理办法及债务控制现金流量；减少了企业购买固定资产当期应交的增管理系统等做好相应管理措施，进而提升企业的信值税，城市维护建设税及教育费附加；还增加了企业誉度。在进出口方面；成立专门的税收筹划部门是企持有固定资产期间应交的企业所得税，这样企业设业应对增值税转型的必要措施。新条例的学习，理解备投资与配套投资将大幅增加，投资周期明显缩短，和掌握对企业应对增值税转型也很重要，同时分析并且投资行为也会主动跟随国家政策。从长期看

12、增调整出口退税率对企业自身产品出口的影响，做好值税转型降低企业税负的同时，也刺激企业领导层相关咨询工作，进行退税相关备案，调整业务。对于加大研发费用的积极性，促进技术的升级换代，为企设备进口，要做好充分调查分析，国内如有可替代设业赢得市场优势奠定良好基础。刺激了投资，拉动了备，应尽量采用国内没备争取最大额度的进项税额内需，鼓励了高新技术产业发展，提高了企业生产效抵扣，降低企业成本。益和竞争力，同时促进企业技术更新改造也有利于在