浅谈公务卡结算对预算单位的利弊及对策.pdf

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1、总第593期第30期管理观察ManagementObserVer2015年lO月下旬出版浅谈公务卡结算对预算单位的利弊及对策卜晓艳(辽宁省环境监测实验中心，辽宁沈阳110161)摘要：公务卡结算制度是加强财政预算监督和管理的重要举措，文章从实际工作经验出发，分析了公务卡结算在的优缺点，并针对其不足之处提供了具体应对策略，旨在提高预算单位的财务管理水平。关键词：公务卡作用不足策略公务卡是指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用。公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费

2、等共同属性，能够将财政财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合，是一种新型的财政财务管理工具和手段。2007年5月14日，央行和财政部联合召开了全国公务卡应用推广会议，于当年下半年启动了公务卡试点工作，并逐渐扩大公务卡管理的试点区域，最终建立比较完善的公务卡管理制度，在所有中央预算部门和地方省市两级预算单位全面推进公务卡管理。公务卡结算制度作为国库集中支付制度的有效补充，是强化预算管理和监督、促进公务消费行为廉洁高效，提高财务支出透明度，从而保障财政资金使用科学规范的重要举措。至今，我国公务卡结算从试点性运行到普遍性推广已近八年时间，已经取得了较为显著的成效，同

3、时也出现了很多问题，下面我将从具体实务工作角度谈谈公务卡使用在强化预算管理和监督上发挥的重大作用，再探讨如何在实务中用内控手段弥补其不足。一、公务卡结算发挥的重要作用(一)实现了发票、POS机小票、电子信息共同鉴证，提高票据的真实性，规范了公务行为，在一定程度上遏制了腐败以往的现金报销模式中，报销人有可能利用其他途径取得发票，或者虚开发票，这种乱象一直是财务人员和相关管理人员审核的重点，但有时又很难考证和查实。使用公务卡后，公务卡结算使每笔资金消费都有电子记录，财务人员在国库集中支付系统上能按持卡人姓名，消费日期、卡号、金额等检索项下载到相应的电子信息，实现了有据

4、可查，结合作为报销凭证的刷卡小票，实现了发票、POS机小票、电子信息共同鉴证的监督过程，财务人员票据审核时对票据的真实性有了可靠的依据，有利于其做出正确的职业判断，约束了员工的消费行为，有效地预防个别人员以虚假发票骗取财政资金的行为，·170·提高了报销的真实性，而作为“独立第三方”的银行参与对公务卡消费过程的监控，财政更可从国库集中支付系统上查询到资金流向和状态，能有效监督单位资金支出情况。总之，公务卡的使用能在很大程度上减少现金使用，在源头上就规避了现金结算的风险，规范了公务行为，在一定程度上遏制了腐败，强化了对财政资金使用状况的动态监督与控制，增强了资金安全

5、性和用款便捷性，提高了财政资金的使用效率和效益。(二)改变了财务的报销流程。从内控角度增强了流程的科学性在传统的现金报销过程中，似务人员必须每天去银行提取现金，不仅耗费时间又不安全，每天还要进行现金盘点和对账，而且在报销过程中也容易出现多给少给的现象，造成不必要的损失和矛盾。公务卡使用后，财务人员从国库集中支付系统上下载到消费信息，生成支付凭证，打印支票和纸质报销明细，传递给银行，银行对纸质票据与系统上接收信息进行核对，最后打卡，从而完成公务卡还款，财务人员依据银行返回的还款回单进行对账，最终形成一个闭环，中间不涉及现金的使用，规避了使用现金时易引起的漏洞，这增强

6、了报销流程的严密性和科学性，优化了预算单位的内部控制流程。(三}减少了借款数量，减少财政资金占用传统的现金报销过程中，由于某些情况需要先行借款，之后才能拿到发票，这样就需要将此业务分为借款和报销两个环节，财务人员就涉及核销借款这一事项，尤其是年底，财务需要催促员工进行报销或还款，以免出现过多的其他应收款项占用财政资金。而公务卡是信用卡，有透支功能，除了金额过大或者业务周期超过公务卡的免息还款期需要先借款外，大多业务都可以直接刷卡，员工也不需要再为借款找相关领导签字审批，换言之，公务卡是公务人员暂借了银行的钱办理了公务的事儿。公务卡不足及弥补措施当然，公务卡使用过程

7、中，也出现了很多问题，以财经贸分析下是实务中经常会遇到的问题及相应的解决办法。(一)公务人员的用卡观念需要转变。财务人员要加大宣传力度，制定适用于本单位的管理办法对于公务卡这一新事物，有些公务人员因为手中已有多种类型的信用卡，基本满足日常消费需求，不想再开立新卡，嫌麻烦；有些公务人员还习惯于传统的现金支付方式，感觉不安全，或者认为先消费，后付款很烦琐，担心万一未及时还款，产生透支利息和滞纳金，影响个人信用，很麻烦。针对这种情况，一方面，财务人员要加大宣传力度，通过专题讲座、培训等方式帮助员工转变观念，让其充分了解公务卡结算的好处和使用方法，扫除思想上和操作上的障碍

8、。另一方面