00043经济法概论考试宝典——计算题.pdf

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1、43．甲汽车制造公司2009年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为810万元，当月销售汽车含增值税销售额8000万元，当月进口一台汽车检测设备，在海关缴纳增值税85万元，已知甲公司适用增值税率17％。根据以上条件计算当月应纳增值税。(计算结果保留小数点后两位)答：（1）销项税额：（万元）（2）准予抵扣的进项税额：810+85=895（万元）（3）当月应纳增值税额：当月销项税额-当月可抵扣进项税额=1162.39-895=267.39（万元）43.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，生产的A

2、型小汽车的销售单价(含增值税)为每辆10万元。2009年2月份购销情况如下：(1)销售小汽车100辆，取得的运输发票上注明运费47000元。(2)公司购进零配件、原材料增值税专用发票上注明的税款为85万元。已知小汽车的增值税率为17％，运输费用的进项税额扣除率为7％。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。(计算结果精确到小数点后2位)答：本月应纳的增值税：本月的销项税=（10×100）÷（1+17%）×17%=145.30（万元）本月可抵扣的进项税=85+4.7×7%=85.33（万元）本月应纳税=1

3、45.30-85.33=59.97（万元）43.退休人员王某2011年5月收入如下：退休金4000元，体育彩票奖金30000元，稿酬3000元，演讲报酬3000元。请计算王某当月应缴纳的个人所得税数额(要求答出计算过程)。答：（1）偶然所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%体育彩票奖金应缴纳个人所得税：3000×20%＝6000元（2）稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率稿酬所得应缴纳个人所得税：（3000－8

4、00）×20%×（1-30%）＝308元（3）劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率演讲报酬应缴纳个人所得税：（3000－800）×20%＝440元（4）王某共应缴纳个人所得税：6000＋308＋440＝6748元六、计算题（本题6分）43．某公司退休职工王某2011年12月收入如下：(1)当月退休工资3500元；(2)购买某公司股份，分得红利5600元；(3)为其他公司设计产品，一次性取得设计费8000元；(4)购买彩票中奖

5、一次，金额50000元。请计算王某当月应缴纳多少个人所得税？（要求答出计算过程）答：（1）退休工资不缴纳个人所得税；（2）红利所得应缴纳的个人所得税：5600*20%=1120（元）（3）设计费所得应缴纳的个人所得税：8000*（1-20%）*20%=1280（元）（4）购买彩票所得应缴纳的个人所得税：50000*20%=10000（元）（5）王某当月应缴纳个人所得税为：1120+1280+10000=12400（元）六、计算题（本题6分）43．2012年3月甲歌舞团演出收入为180万元，当月支出演

6、出场地租赁费20万元。已知该歌舞团适用的营业税税率为3%。根据以上条件，分析并计算甲歌舞团2012年3月份应缴纳的营业税税额。答：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和适用税率计算应纳税额。甲歌舞团的营业额为180万，适用税率3%，其2013年3月份应缴纳的营业税税额为5.4万元。计算公式如下：应纳税额=营业收入*税率=180*3%=5.4（万元）43．某食品超市属于小规模纳税人，按3％的征收率缴纳增值税。2012年3月该超市发生以下业务：(1)售出生鲜食品，取得收入12000

7、元；(2)售出饮料，取得收入5000元。根据以上条件，分析并计算该食品超市2012年3月应缴纳的增值税税额。10-232答：小规模纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率=（12000+5000）×3%=510元43、中国公民张某2013年2月的收入情况如下：（1）购买的体育彩票中奖人民币5000元；（2）取得一次性稿酬收入2000元。根据上述收入情况，计算张某当月实际缴纳的个人所得税总额。答：（1）中奖应缴纳的个人所得税：5000*20%=1000元（2分）（2）稿酬收入应缴纳的个人所得税

8、：（2000-800)*20%（税率）*（1-30%）=168元（3分）（3）张某当月实际缴纳的个人所得税总额：1000+168=1168元（1分）