我国上市公司审计失败的成因及对策探讨

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1、我国上市公司审计失败的成因及对策探讨我国上市公司审计失败的成因及对策探讨摘要注册会计师从诞生的那天起，便担负着对社会公众负责的重任。投资者们希望注册会计师能够成为名副其实的“经济警察”，杜绝上市公司的虚假财务报告。然而，上市公司财务舞弊现象却有增无减。过去有银广夏、亿安科技，现在有科龙电器、银河科技，这些财务舞弊深深困扰着投资者，同时也对注册会计师审计提出了质疑——为何如此之多的审计出现失败，注册会计师出具的审计报告是否还值得信赖。本文通过寻找审计失败的易发环节，分析我国注册会计师审计失败的原因及上市公司进行财务舞弊的动机，提出有

2、效解决审计失败的对策。关键词：注册会计师；上市公司财务舞弊；审计独立性我国上市公司审计失败的成因及对策探讨THEAUDITINGFAILUREANDCOUNTERMEASUREDISCUSSIONOFTHELISTEDCOMPANYINOURCOUNTRYABSTRACTRegisteredaccountantsfromtheveryfirstdayofitsbirth,itshoulderstheresponsibilityofpublicaccountabilitytothecommunity.Investorsregiste

3、redaccountantstobecometrulyhopethatthe"economicpolice"tothefalsefinancialreportsoflistedcompanies.However,listedcompaniesfinancialfraudcontinuetoincrease.Guangxiathepast,price,nowhaveextendedelectrical,Galaxytechnology,thesefinancialfrauddeeplyplagueinvestors,butalsor

4、egisteredaccountantstoauditquestioned--whysomanyauditfailuresoccur?RegisteredAccountantsissuedauditreportsarealsotrustworthy?Thefindingbytheauditfailure-proneareas,ouranalysisofthereasonsforthefailureofregisteredaccountantsandtheauditoflistedcompaniesforfinancialfraud

5、motivatedattempttofindeffectivesolutionstothefailureofauditresponses.Keywords：RegisteredAccountants；Listedcompaniesfinancialfraud；AuditIndependence我国上市公司审计失败的成因及对策探讨目录第1章我国上市公司注册会计师审计流程11.1确定审计总目标和具体目标11.2实施审计过程21.2.1计划阶段21.2.2实施审计阶段21.2.3审计完成阶段21.3从审计过程的角度来讨论审计失败的可能性

6、31.3.1注册会计师审计流程错误导致审计失败31.3.2注册会计师的过失与欺诈4第2章上市公司财务舞弊62.1财务舞弊的动机62.1.1迎合市场或监管要求62.1.2骗取外部资金62.1.3掩盖侵占资产的事实62.2财务舞弊的手段62.2.1虚增利润62.2.2虚计资产价值72.2.3隐瞒负债和费用72.3财务舞弊与注册会计师审计7第3章防范审计失败的措施103.1审计主体方面103.1.1事务所的防范措施103.1.2注册会计师应采取的措施103.2审计客体方面123.2.1完善上市公司的治理结构123.2.2完善公司的内部控

7、制12我国上市公司审计失败的成因及对策探讨3.3审计环境方面133.3.1完善财务信息披露制度133.3.2完善市场监管制度133.3.3完善其他相关法律法规13第5章结论14参考文献15致谢16我国上市公司审计失败的成因及对策探讨我国上市公司审计失败的成因及对策探讨姓名：林令院系：管理学院会计系班级：0208101学号：020810101论文导师：周晓蓉我国上市公司审计失败的成因及对策探讨“审计失败，是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见。通常表现为在企业会计报表存在重大错报或者漏报的情况下，注册

8、会计师发表了无保留审计意见”[2]。作为社会公众心目中的经济警察——注册会计师，负责审计上市公司财务报表，对财务报表是否公允反映公司的财务状况负有监督责任。因此，上市公司进行财务舞弊，必须得通过注册会计师审计关。遗憾的是，注册会计师并没有达到社会公