电大会计模拟实验 广东立竣机床.pdf

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1、12月2日业务一收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。借：银行存款—中行800000贷：应收账款—广州农机厂800000业务二用中行存款支付装配车间维修费用。借：制造费用—装配车间贷：银行存款—中行业务三销售机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款--中行189540贷：主营业务收入—立竣一号机床162000应交税金—应交增值税--销项税额2754012月2日业务一向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款—中行贷：主营业务收入—立竣一号12月3日业务一收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品—美

2、凌C型电机680000贷：代销商品款—广东电机厂680000业务二向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。借：应收账款—珠海东方机电公司1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000—立竣二号机床450000应交税金—应交增值税—销项税额269280银行存款—中行238800业务三用中行存款交纳上月所得税借：应交税金—应交所得税514500贷：银行存款—中行514500业务四以现金支付职工李天明医药费借：应付福利费76.50贷：库存现金76.50业务五用中行存款支付加工车间维修费借：制造费用—加工车间1590贷

3、：银行存款—中行1590业务六以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用—差旅费60贷：库存现金6012月4日业务一根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行借：银行存款—中行46464000贷：股本—国家股6600000—法人股1800000—公众股3600000资本公积—股本价34464000业务二公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费借：固定资产—融资租入固定资产6040000贷：长期应付款—广东外贸公司4800000银行存款—中行1240000业务三用中行存款向广州钢铁厂预付生

4、铁款借：预付账款—广州钢铁厂30000贷：银行存款—工行30000业务四开出中行现金支票提取现金备用借：库存现金—1500贷：银行存款—中行1500业务五为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款—建行100000贷：银行存款—中行10000012月5日借：应收利息—长期债权投资5000贷：投资收益—债卷利息收入4556长期债权投资—债券投资（溢价）444业务一公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户借：银行存款—建行5000贷：应收利息—长期债权投资5000业务二向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料）借：物资采购—原材

5、料1657550应交税金—应交增值税（进项税额）28177.50贷：银行存款—中行193927.50向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）借：原材料—原材料及主要材料—铝锭165000材料成本差异—原材料成本差异750贷：物资采购—原材料165750业务三用中行存款交纳上月增值税借：应交税金—未交增值税625500贷：银行存款—中行625500业务四用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费借：应交税金——应交城市维护建设税43785其他应交款—应交教育费附加18765贷：银行存款—中行62550业务五用中行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用—印

6、花税1030贷：银行存款—中行1030业务六将建行账户的投资款存入花海证劵公司借：其他货币资金—存出投资款100000贷：银行存款—建行100000业务七用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资借：短期投资—股票—海珠商场股票90636贷：其他货币资金—存出投资款9063612月6日业务一公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。本业务核算去人投资收益，下接业务2借：应收利息—长期债权投资5000贷：投资收益—债卷利息收入4556长期债权投资—债券投资（溢价）444销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，货款已收到中行账户业务二公司

7、以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份37%（权益法计算）借：长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂3000000累计折旧1500000贷：固定资产—生产用4500000（注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额借：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）贷：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）并按期分摊借：投资收益贷：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在

8、《企业会计准则--投资》