通信工程项目审计要点

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1、通信工程项目审计要点 首先，审计工作能够开始的前提，也是最重要的基础，是需要保证送审资料的完整性和真实性，两者缺一不可。工作中经常见到一些有经验的审计人员拿到项目后，第一件事是联系现场审计立即展开审计工作，去完现场后在审的过程中，发现缺少相关资料，或者是去了现场后发现图纸和现场完全不符，再要求施工单位更换图纸，补充签证，种种原因导致的漫长等待往往不得以将该项目长期搁置，等到一切就绪可以重新开始审计时，这个项目的现场情况早已忘了大半，又或是由于图纸更替需要重新进行现场审计，前期的工作白白浪费掉了。所以，先仔细的浏

2、览下该项目的竣工资料及图纸，核对工程结算书及其前后逻辑关系有无明显的错误，再与施工单位负责该项目的人员做一些简单沟通，了解他对项目的熟悉程度，是否能够配合项目人员进行进一步的工作需要，并解决现场审计时图纸及相关资料解释等问题，对初审过程中发现的问题应形成工作底稿，为现场审计、现场踏勘提供相应数据，并作为重点勘查事项，有针对性的选择现场审计地点和内容，更高效地完成整个项目审计工作。 在工程资料管理日趋完善的今天，越来越多的人更加看重现场审计工作，认为审计工作应该立足于工程的第一现场，也能更直观和有说服力的体现工程

3、审计的作用，下面以“管道工程”为例谈一下如何鉴别并还原真实的现场。 对于新建管道工程，竣工文件中应包含监理盖章签字的“隐蔽工程签证”，用以说明管沟土质、管道开挖的尺寸、管道基础及包封、手孔坑抽水个数、路面破坏及修复尺寸、管沟回填土质等，审计时根据图纸区分不同位置类型抽取样本点，对照隐蔽工程签证单数据进行核对即可。如果工程签证文件缺失，现场环境恶劣，工程时间久远，这样的项目审计时风险是较大的，现场比对工作也较为复杂和艰难，除了要打开管井测量管道的埋深、孔数是否与图纸对应外，还需要通过光缆标识区分哪个管孔是属于本工

4、程施工，通过管井壁上的水纹高低情况判断管井是否存在抽水；穿放多条光缆时，也需要比对光缆标牌所示时间，判断穿放的3孔子管是否为本期工程新增等等。在现场审计时需对勘察内容做好详细记录，尤其是存在问题的工程，更应该在工程现场做记录并进行施工方、监理方、审计人员等3方签字确认工作。 对于管道光缆工程，主要检查管道光缆及接头盒工程量、管道保护措施（如托板、托架、托垫以及积水罐等）、预留光缆盘放、管口堵塞、光缆及子管标志等内容。对于架空光缆工程，主要检查沿线杆路与其他设施杆距、光缆及光缆接头盒工程量、预留光缆盘放、吊线、拉

5、线等防护措施等内容。对于通信线路、接入网、综合布线工程的局（站）光缆工程。主要检查光缆与进线室、传输室的路由工程量、光缆预留长度、盘放位置、保护措施及成端光缆等。值得一提的事，常见的吊线式架空光缆和墙壁吊线光缆，现场审计时应重点区分吊线是钢绞线还是铁线，用相同规格的铁线代替钢绞线是不允许的，因为铁线变形、拉伸、锈蚀的速度都比钢绞线快的多。 现场审计工作结束后，就进入资料审查阶段，一查工程量，二查定额套用，三查取费依据，四查材料价格，五查设计变更、现场签证、隐蔽工程签证等。需要关注工程量的计算是否符合计算规则；工

6、程结算定额选套是否合规、选取是否恰当；工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含量一致，是否按国家定价或市场计价；利润、税金计数基数和利润率、税率是否符合规定；工程结算方式是否满足施工合同，招投标文件和商务谈判结果等文件要求；分析设计变更产生的原因及工程签证文件的合理性；横向对比材料价格取费依据的合规性；鉴别工程废料与工程余料；了解工程相关补充规定、会议纪要、取费标准及政策性调整文件，政策性调整文件要注意其执行期限和执行前提。