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时间:2020-01-29
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1、.装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目)一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。(一)设置总账1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。(二)设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务
2、,提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 (三)设置日记账 .D+K8^)o"O)[1F1b1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金
3、和银行存款的收入、付出和结存情况。 4b/e$b)y+x2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 4X)r8h5g*~$G(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。,r4@8K,G9E5y4`/k.D!m1
4、三、会计科目 (一)、资产类 1 │ 101 │ 现金 2 │
5、 102 │ 银行存款 .. 3 │ 109 │ 其他货币资金 D#d3h+@#}!G7}:v9J 4 │ 111 │ 短期投资 5 │ 112 │ 应收票据 -S3x+Y9V/z'L 6 │ 113 │ 应收账款 7 │ 114 │ 坏账准备 :
6、)P6Q,x ~!
7、 8 │ 115 │ 预付账款 .G$z!f$r-a'Z;o1w 9 │ 117 │ 内部往来 0`2d(x5Z'p%[*R%p9U 10 │ 118 │ 备用金 11 │ 119 │ 其他应收款 'T6z3s4w+M*p&e;w
8、#Q9C 12 │ 121 │ 物资采购 1S/B+C.T0:B&K3p 13 │ 122 │ 采购保管费 14 │ 123 │ 库存材料 8p5k%K0Q'M7q$p 15 │ 124 │ 周转材料 16 │ 129 │ 低值易耗品 6@1K:G9n,e*_'k5M 17 │ 132 │ 材料成本差异 %M"`2s:W$S;T&u3A 18 │ 133 │ 委托加工物资 5q6e1y0I'm%n-~1C6i 19 │ 137 │ 库存产成品 !j.l1V3}7i2}/w'@ 20 │ 139 │ 待摊费用 6s;h
9、5I-I5@+e&_ 21 │ 141 │ 长期投资 22 │ 145 │ 拨付所属资金 23 │ 151 │ 固定资产 24 │ 155 │ 累计折旧 ._5U(
10、,l9w"
11、9
12、 25 │ 156 │ 固定资产清理 26 │ 157 │ 临时设施 *m-?"A.E0_'C)Z 27 │ 158 │ 临时设施摊销 28 │ 159 │ 专项工程支出 29 │ 161 │ 无形资产 &U$P/d(t)V)l*E1F!4Z"H 30 │ 171 │ 递延资产 .v(}3^2@6z3D m-I"J:z1_ 3
13、1 │ 181 │ 待处理财产损溢 2G#V2t(
14、0V.. 32 │ 195 │ 待转销汇兑损益 (二)、负债类 33 │ 201 │ 短期投资 34 │ 202 │ 应付票据 0g&F+Y3i N'O0G8y!
15、8`'w*I 35 │ 203 │ 应付账款 #m8b/E0x5]#^(U0y;l3c 36 │ 204 │ 预收账款 37 │ 209 │ 其他应付款 6D/e)U&^-w 38 │ 211 │ 应付工资 39 │ 214 │ 应付福利费 g'S/[%k"?;Q-n 40 │ 221 │ 应交
16、税金 ;d(h;Q!H-])h"L
17、/d 41 │ 223 │ 应付利润 -w$U)3A9i 42 │ 229 │ 其他应付款 43 │ 231 │ 预提费用 %m
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