管理费用下可设明细科目

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1、管理费用下可设明细科目 工资:指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。 职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。 差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。 运输费:指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用

2、交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。 保险费:指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。 租赁费:指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。 修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。 咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付

3、的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。 诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。 排污费:指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。 一、销售费用科目核算范围　　销售费用科目（2001年企业会计制度称营业费用科目）主要核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门和销售人员发生的费用支出。　　销售费用明细科目设置关系到企业准确核算销售费用，以利于企业对销售费用的考核。　　二、销售费用明细科目设置　　销售费用通常设置以下明细科目

4、：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。　　企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。　　以上明细科目，企业可根据需要取舍。　　此外，从管理考核角度，还可以对销售费用明细科目分销售机构进行部门辅助核算以及对销售人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。　　三、销售费用的主要账务处理。　　1、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费

5、和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。　　2、发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。制造费用明细科目1.制造费用―工资―基本工资―加班费说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的全部工资，“加班费”意指生产部职工的加班工资。　　2.制造费用―职工福利

6、费―福利费―医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。（系统自动结转）。　　3.制造费用―折旧费说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。　　4.制造费用―修理费说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。　　5.制造费用―机物料消耗说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、

7、夹具以及其他副材等。　　6.制造费用―办公费―书报费―印刷费―日常办公用品费说明：本二级科目包含三个三级科目，“书报费”指生产部门订购图书杂志的费用，“印刷费”指生产部门标签印刷费，手机说明书印刷费等，“日常办公用品费”指生产资材部职工每月按照预算标准购买的必备办公品。　　7.制造费用―低值易耗品摊销说明：本二级科目指公司对生产资材部使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结转费用。　　8.制造费用―租赁费说明：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。　　9.制造费用―运输费―国

8、内―国外说明：本二级科目指公司进出口材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。　　10.制造费用―保险费说明：本二级科目指生产资材部进出口货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。　　11.制造费用―差旅费―国内―国外―培训差旅费―市内交通费说明：本二级科目包含四个三级科目，“国内”指生产资材部职工国内出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，“国外”指生产资材部职工国外出差发