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时间:2020-01-13
《应交税费-应交增值税年末结转处理科目》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、应交税费-应交增值税(销项进项转出未交增值税在年末的处理)1销售:借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)2购货:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款月末如果进项比销项大,预计不用扣增值税的话,就不做账务处理。3月末如果预计要交增值税的话:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税4下月交增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款 一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。从上面的账可以看出应交税费—应交增值税下的三级明细科目——销项税额、进项税额、转出未交增值税,一年累计下来各累计几十万的
2、余额,年末需要进行结转处理。应交税费——应交增值税下的三级科目,年末须进行反向结平处理。留下有用的,结转没用的。有用的:进项留抵的余额没用的:已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税例:公司2017年5月才开,运营至年末,2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万,进项税额借方余额60万,转出未交增值税借方余额45万。分析:根据上面的会计分录,转出未交增值税的对方科目是未交增值税,而下月未交增值税都是银行扣款的,所以都是全年应交的税款。可反推全年已抵扣进项=100-45=55进项余额为60万,所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则,
3、这5万是有用的,留到下年期初,其余反向结平(借方余额的放贷方,贷方余额的放借方)。会计分录:借:应交税费——应交增值税(销项税额) 100万贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 55万应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45万这时科目余额表剩5万进项在1月的期初,其余应交税费——应交增值税下的三级科目都为0。
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