内部控制银行对账制度

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1、银行存款控制制度制度名称银行存款控制制度文件编号货控-004执行部门财务部监督部门内部审计委员会第1章总则第1条，为规范公司的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给公司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本制度。第2条，本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第3条，本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。第2章银行账户管理规定第4条，公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第5条，公司开设账户的审批程序，如下图所示。内部审计委员会审核财务总监/总裁审批资金管理专员申请财务经理审核资金主管核准公司开设账户审批程序示意图第6

2、条，公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。1．基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。2．一般存款账户：办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3．临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。开设该账户的情形如下：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动。4．专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金

3、进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的资金。该账户资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。第7条，资金管理人员开设公司银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设账户。特殊情况下需开立的，须经财务部经理上报财务总监，经财务总监批准，在内部审计委员会备案后方可开设。第8条，开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。第9条，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财

4、务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，应及时向资金主管报告，资金主管审核无误后在15日内清理销户，销户结果报内部审计委员会备案。检查中一旦发现问题，应及时处理。处理结果报财务部经理审核。第10条，公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第11条，由财务经理牵头组织资金主管与内部审计委员会组成审查小组，不定期地审查银行账户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第3章银行存款业务办理管理第12条，银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与公司资金管理

5、的各项规定，银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第13条，公司与银行签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第14条，财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。经办人员对票据的合法性负责，因经办人员自身的原因造成公司经济损失的，由经办人承担责任，公司财务部有权向经办人员追究经济赔偿。第15条，公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分

6、别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。第16条，出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第17条，会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。第18条，出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。第19条，出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给公司造成损失，由出纳人员自己承担。第20条，资金管理专员定期通过公司银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表

7、》及对账单应每月装订入册。第21条，公司与银行对账时发现错误的处理办法。1．记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。2．收付款结算凭证在公司与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第22条，财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。内部审计委员会监督审查，如发现清查小组