审计自测9-12章

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1、题目1审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：选择一项：a.税收滞纳金b.非法经营的罚款支出c.向下属公司的捐赠d.占年度利润总额2％的公益性捐赠题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：（1）当年营业收入为20000万元；（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；（4）账面列支业务招待费180万元；（5）因部分产品违规经营支付罚款

2、6万元；（6）支付滞纳金2万元；（7）购买国债利息收入4万元；（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；（9）当年计入损益的研究开发费200万元；（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；（11）赞助支出6万元。请帮助张琴完成下面的计算。1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是回答万元，职工教育经费是万元，需回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答万元，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。3.罚

3、款、滞纳金均不得税前列支，应回答应纳税所得额回答万元。4.国债利息收入免税，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为回答万元，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。6.研究开发费用可加计扣除，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是回答万元，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前

4、列支，应回答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答万元。【资料】20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。资料2：通过调查了解内部控

5、制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月l6日临近下班时进行监盘。（2）事先未通知财务部门。（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。（4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：

6、一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。根据上述资料，完成下面的选项。1．（多项选择题）“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：选择一项或多项：A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务B.会计主管定期编制银行存款余额调节表C.支票和印章由出纳员统一保管D.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录Thecorrectanswersar

7、e:支票和印章由出纳员统一保管,会计人员直接办理3万元以下的付款业务题目2（单项选择题）“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：A.年度资产负债表日当天B.年度资产负债表日前后数天C.上一个会计期间D.整个会计期间正确答案是：年度资产负债表日前后数天题目3（多项选择题）“资料3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有：A.出纳员清点现金B.“库存现金盘点表”的签字和留存C.临近下班时进行监盘D.采用突击方式Thecorrectanswersare:临近下班时进行监盘,采用突击方式,出纳员清点现金,“库存

8、现金盘点表”的签字和留存题目4（多项选择题）“资料4”中，该公司4