审计复习题(学生)

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1、一、简答题1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次，多次或不选）会计报表认定具体审计目标审计程序公司对存货均有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰披露会计报表认定审计程序（1）完整性A检查现行销售价目表（2）存在B审阅会计报表（3）分类C在监盘存货时选择一定样本，确定其是否包括

2、在盘点表内D选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（4）权利和义务E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（5）估价或分摊F测试直接人工费用的合理性2、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2006年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示：会计报表项目名称金额固定比率资产总额1800000.5%股东权益合计880001%主营业务收入2400000.5%利润总额36000净利润241205%要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，请确定XYZ公司2006年度会计报表层次的重要性

3、水平。（2）简要说明重要性水平与审计风险的关系。（3）简要说明重要性水平与审计证据的关系。3、简述审计风险模型。什么是重大错报风险？如何识别和评估重大错报风险？4、注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）入库单与购货发票（2）销售发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算单（4）存货盘点表与存货监盘记录（5）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。155、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表，2006年度未审的1-12月份主营业务收

4、入、主营业务成本表单位：万元月份主营业务收入主营业务成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845请回答：（1）什么是分析性审计程序？（2）用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要说明理由6、简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。7、根据表中项目填空审计程序抽样风险种类对审计工作的影响审计方法审计证据8、控制测试与实质性程序的区别：

5、项目控制测试实质性程序测试内容测试目的抽样种类抽样风险9、乙注册会计师在对P公司2009年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函。请问：（1）向开户银行询证的作用的哪些？（2）为什么要注册会计师直接收取开户银行的询证函回函？（3）银行存款函证的对象与方式分别是什么？1510、2007年2月注册会计师王明在对宏宇公司进行审计时，拟从以下几家欠款客户中选择需进行函证的公司，其中C公司对宏宇公司持股25%，E公司对宏宇公司的货物质量可能存在争议，其他公司均为一般客户，①请为王明选择需函证公司，并简

6、要说明理由；②王明对所选函证公司应当采取何种函证方式？③如王明对某公司已寄发了两封询证函但始终未得到回复，王明应如何处理？公司年末余额本年度购货金额A公司5000002000000B公司02500000C公司3000003000000D公司20000100000E公司80000200000F公司100005000011、简述应收账款函证样本量应考虑的因素。12、请写出注册会计师对存货监盘时检查的两条路线及其目的。13、对于应付账款来说，其函证与应收账款有哪些异同之处？14、指明与主营业务收入截止测试有密切关系的三个重要的日期，并据以设计可以发现高估和低估主营业务

7、收入的截止测试路线。15、针对收入的“完整性”和“真实性”审计目标，应分别如何设计审计路线？哪个目标是防止低估收入，哪个目标是防止高估收入？16、简述期后事项。其中哪类事项需要调整？哪类事项只需要披露？并各举一例。15二、综合题：1、Y公司是公开发行A股的上市公司，2009年2月20注册会计师在对其2008年度会计报表的应付账款进行审计时，从其应付账款明细账记录的72笔应付账款中选取7笔应付账款样本。如果上述7笔应付账款的账面价值为140万元，审计后认定的价值为168万元，Y公司2008年12月31日应付账款账面总值为1500万元，请分别运用比率估计抽样法、差额

8、估计抽样法推断Y公司20