我国上市公司财务造假的民事责任研究【毕业论文】

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1、本科毕业设计（20届）我国上市公司财务造假的民事责任研究TheCivilLiabilityofFinancialFraud:EvidencefromlistedcompaniesinChina摘要【摘要】25上市公司财务造假损害了广大投资者的合法利益，破坏了证券市场的正常秩序，引发了资本市场的信用危机。目前我国对财务造假民事责任的相关立法还不够完善，如何建立完善的财务造假民事责任制度是众多学者研究的课题。本文在引入上市公司财务造假民事责任的相关概念的基础上，对财务造假民事责任的性质、归责原则、民事责任构成要件及承担方式进行了研究。通过分析我

2、国当前上市公司财务造假现状和危害性，探析了上市公司财务造假民事诉讼现状及不足，提出了完善财务造假民事责任体系的建议。【关键词】上市公司；财务造假；民事责任Abstract【ABSTRACT】Financialfraudoflistedcompaniesharmedthelegitimateinterestsofthevastnumberofinvestors,underminingthenormalorderofthesecuritiesmarket,capitalmarkettriggeredacreditcrisis.Chinesefa

3、lsefinancialreportsrelatedtocivilliabilitylegislationarestillnotperfect,howtoimprovethesystemofcivilliabilityforfalsefinancialreportisthemaintopicforacademic.Inthispaper,theintroductionoflistedcompanyfinancialfraudrelatedtotheconceptofcivilliabilitybasedonthenatureoffinanc

4、ialfraudtocivilliability,responsibilityprinciple,thecompositionoftheelementsofcivilliabilityandaccountabilitymethodswere25studied.Throughanalysisofthecurrentstatusoflistedcompaniesinfinancialfraud,harmofthelistedcompany'sfinancialsituationandlackofcivilliabilitytocomeupwit

5、hsomeproposalsinordertoimprovethecivilliabilitysystem.【KEYWORDS】Listedcompanies;Financialfraud;CivilLiability目录摘要IIABSTRACTIII1绪论12我国上市公司财务造假及其危害性22.1财务造假22.2上市公司财务造假的认定2252.3上市公司财务造价的危害性33上市公司财务造假民事责任基本理论43.1财务造假民事责任基本概念43.2财务造假民事责任的归责原则43.3财务造假民事责任构成要件54我国上市公司财务造假民事责任现状及

6、分析94.1我国上市公司财务造假现状94.2我国上市公司财务造假民事诉讼现状134.3财务造假民事责任的权利主体和义务主体154.4财务造假民事责任承担方式154.5我国上市公司财务造假的民事责任弱化的分析185完善财务造假的民事责任体系的建议205.1完善上市公司财务报告披露制度205.2建立赔偿保障制度205.3建立鉴证人制度205.4完善注册会计师审计及监管力度205.5完善财务造假民事责任认定的法律体系216结束语23参考文献24致谢26251绪论自中国1990年建立股票市场市场以来，经过了20年的长足发展，资本市场日渐完善。截止到

7、2010年9月，在中国境内上市公司有2084家，境外上市公司161家，股票总发行股本32017.29亿股，其中流通股本22471.43亿股，股票市值总价238740.36亿元，其中股票流通市值152413.10亿元。数据来源：中国证券监督委员会http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/在证券市场繁荣发展的同时亦存在着不可忽视的危机，其中最严重的莫过于财务造假的问题。近几年来，无论是资本市场相当发达的美国，还是资本市场刚起步的中国，都出现了大量的财务造假事件。我们所比较熟悉的就有美国的安然公司、世通公司、施乐公司等

8、一系列财务造假丑闻，在我国由“红光实业”开通了造假先河之后，银广夏、郑百文事件、科龙电器、四川长虹等这些享誉国内外的造假案件，无一不侵害了上市公司利益相关者的利益，打击了公众投资