aa有限公司管理系统内审地管理系统建议

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1、实用文案管理建议书AA有限责任公司管理当局并控股股东： 我们接受委托，对贵公司AA有限公司截止到2013年3月底的净资产进行审计。我们的责任是根据我们的审计，发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司净资产的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有

2、强制性和公正性。 在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。一、财务管理方面（一）资金管理方面1、在2012年10月前，对外支付权限不清，财务监督不严，有较多不合规情况，例如：（1）2012年中2万元以上的对外支付多次没有财务部门的审核意见，有的

3、单笔高达十万元以上，原因不明。（2）公司对外支付随意性较大，单凭几个人的签字就完成了付款。针对上述情况，我们建议：货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，对外支付应细化，严格遵守财务制度，责权利分清，建立事先申请，财务人员监督执行等规范；建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对账项，查验制度执行情况；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。标准文档实用文案2、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司财务部门对业务应收款

4、项缺少监督，处于被动状态，由业务部门主导收入，存在时间上、金额上、不能收回上的不可控风险，影响了公司经营的有序性与可控性；另一方面资金支付的随意性，可能会导致短期资金出现支付困难，影响公司信誉。针对上述情况，我们建议：（1）结合公司的具体经营情况制定业务财务控制规范，以财务的被动接受提升为财务的主动控制，例如全部物业总况、租出物业管理控制明细、待租物业情况、年度销售预算、销售合同管理等交由财务管控；（2）公司还应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，加速资金周转。（二）债权、债务管理方面贵公司存在往来款挂

5、账时间较长，催缴不及时，存在部分坏账风险，内部往来挂账金额较大。针对上述情况，我们建议：按总公司要求制定并落实债权债务管理规定，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证债权的安全性，加快应收款的回笼。各级内部公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对清楚，采取有效措施，尽量冲抵内部往来，适当降低内部往来金额，提高公司账面的科学性。（三）存货管理贵公司将取得土地费用列入开发成本，财务部门对土地的使用，及后续的再投入情况不知情，无相关的计划安排，沟通渠道不畅通，造成长期挂账，不能如实反映

6、实物现状，不能充分利用土地资产，不利于盘活土地资产，提高土地资产的使用效率。针对上述情况，我们建议：完善预算制度，健全项目规划管理制度，将项目进度与项目资金安排报备财务部门，项目部门与财务部门应制定定期沟通制度，及时进行账务处理，做到盘活资产，加速资金融通，以利于保证项目顺利进展，提高项目运作效率。标准文档实用文案（四）长期投资管理方面贵公司部分长期投资管理存在对被投资单位控制不力、参与不够，未认真对重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资

7、项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。针对上述情况，我们建议：（1）设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达股东会决议，对企业经营的及时评判。（2）对实际控制的子公司应帮助建立各项内控制度，规范各项业务流程，完善各项管理制度，督促子公司进行正常运营，强化制度的执行力度，对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施，减少投资损失。（五）固定资产管理

8、方面贵公司及部分下属单位对固定资产的管理不够清晰，存在采购、验收、付款、管理人、使用人、责任人等的管理不完善情况，未设立专门的资产管理部门或岗位管理。针对上述情况，我们建议：（1）财务部门应根据公司预算，采购申请，购进发票及转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况。（2）成立专门的固定资产管理部门