全过程跟踪审计实施实施方案

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1、12334568758899项目全过程跟踪审计实施方案-18-华诚博远(北京)投资顾问有限公司二〇一三年一月十日工程概况项目名称:12334568758899项目工程建设单位:建设地点:（北侧）建设用地面积：平米总建筑面积:平米建筑层数:地下2层（有一夹层）;地上购物中心4层，酒店22层（另加屋顶机房2层）建筑高度:(室外地坪至酒店22层屋面）。　　概算总投资：万元项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据1、《中华人民共和国审计法》。2、《中华人民共和国建筑法》。3、《中华人民共和国合同法》。4、《中华人民共和国招标投标法》。5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承

2、包计价管理办法》。6、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。7、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。8、会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。9、《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133号令）及省、市造价管理部门有关规定。第二部分、服务宗旨1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位的利益。-18-2、加强对工程投资

3、的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3、监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4、监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。第三部分、服务模式由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合

4、，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。第四部分、审计工作原则1、不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。2、热情服务，随叫随到，积极配合施工进度和施工程序履行。3、分清轻重缓急，提高审计工作效率。4、直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。5、审计工作做到多沟通、勤汇报。第五部分、审计方法与操作要点一）审计方法具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。二）操作要点1、参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审

5、计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。2、参加内部审计会议及建设单位联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。-18-4、独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位集体讨论，确定

6、设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。5、编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。6、编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审计工作总结经验。7、编写过程简报及总结,照月份及施工阶段，审计组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和

7、实施服务，以及提示风险，进行价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审计。8、非书面咨询服务,合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时的造价咨询服务。跟踪审计架构示意图授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主工程咨询单位（跟踪审计项目组）工作关系监督关系合同关系监督施工-18--18-跟踪审计流程图工程实施阶段及主要审计内容工审计公司接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构代建公司签署意见