附件软件企业享受所得税优惠政策附表和说明

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1、附件软件企业享受所得税优惠政策附表及说明软件企业享受所得税政策评价一、主要条件1、软件企业（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发

2、费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（五）主营业务拥有自主知识产权；（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。2、集成电路设计企业　（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；-9

3、-　　（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；　　（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。　　（四）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；　　（五）主营业务拥

4、有自主知识产权；　　（六）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；　　（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、企业备案资料目录1、软件企业自评价综合表（见附表一）。2、开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表及软件产品开发销售（营业）收入归集表（见附表二）。3、汇算清缴年度企业人员构成情况表（见附表三）及公司人员情况说明（见附表四）。汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明（企业职工社保总名单及缴费明细表），并提供当月缴费凭证；企业职工的学历证明、研究开发人员的劳动合同及研发

5、人员的工资表（提供复印件）。4、经税务部门认可的研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明及开发费用相关证明材料。-9-5、企业开发环境列表（见附表五）及相关证明材料，并提供采购合同或购置发票复印件等相关证明材料。6、经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。7、主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为信息技术服务的企业需提供软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件及基于该产品（或

6、平台）为客户提供服务的核心技术说明。集成电路设计企业提供国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料。8、企业主营业务收入为软件产品的提供与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同；主营业务收入为信息技术服务的需提供技术服务合同复印件及付款凭证；嵌入式软件企业需提供所有嵌入式软件产品销售合同或发票；若硬件与软件未单独开票，需提供所有产品销售合同或发票，并提供硬件成本采购合同或发票和相关证明材料（并符合以下条件：产品销售合同发或发票汇总金额-（硬

7、件成本采购合同或发票汇总金额）*1.1=嵌入式软件产品收入）。集成电路设计企业提供第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件。9、企业汇算清缴年度纳税申报表复印件。10、税务机关要求出具的其他材料。以上纸质材料， A4大小，正反面打印，附目录及页码，装订成册。-9-附表一汇算清缴年度软件企业自评价综合表企业名称（盖章）：填报日期：年月日指标单位实际数备注企业收入总额万元企业销售（营业）收入总额万元软件产品开发销售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%其中：软件产品自主开发销售（营业）收入

8、万元占企业收入总额的比重%嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入万元占企业收入总额的比重%自主嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（