【9A文】内部审计练习题(带答案)

《【9A文】内部审计练习题(带答案)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、【MeiWei_81-优质适用文档】内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效

2、、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。5.外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。二、判断

3、题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。）1.客观原则要求勤恳地开展工作。2.内部审计具有处罚权。3.内部审计可以提出建议。4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。7.内部审计可以向审计委员会报告工作。8.内部审计的内容几乎无所不包。9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。10.内部审计可以由会计人员兼任。11.内部审计师应该精通IT技术。12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本

4、知识和技能。13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。18.蓄意参与违法活动属于不诚信。19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计师的工作。20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结

5、果。22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划，不需要报告。26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。27.内部审计服务的外部提供者不需要承担内部审计责任。28.外部审计人员无权获得内部审计的报告。29.企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。【MeiWei_81-优质适用文

6、档】【MeiWei_81-优质适用文档】1.外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。2.首席审计官有权自行决定是否参与内外部专家的聘任工作。3.如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报告，也可以联合报告。4.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。5.首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。6.首席审计官的任免、薪酬决定最终由首席执行官批准。7.内部审计计划至少1年制定一次。8.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。9.制定审计计划是首席审

7、计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。10.当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。11.当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。三、选择题1.内部审计职业道德基本原则包括（BDEG）A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密2.内部审计的职能和作用包括（DF）A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（AB）报告工作。A.董事会B.

8、审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少（A）以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。A.1年B.2年C.3年D.半年5.外部评估至少（C）开展一次。A.1年B.3年C.5年D.10年6.质量保证与改进程序的外部评估人员