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《SAP ML 物料分类账详解(含取消激活物料帐方法)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、一、业务背景：中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期
2、产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。二、物料帐概念：物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）三、物料分类帐的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义作用在于：1、记录差异 2、分摊差异 在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。(二) 差异类别。SAP将差异分为两大类：1、价格差异。价格差异是由于物料移动的评估价格与实
3、际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。2、汇率差异。因汇率产生的差异。价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。(三) 差异分摊逻辑。SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下： 1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊 2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。下图可以说明这两个原则： 业务 业务分类数量单级价格差异多级价格差异总价格差异汇率差异进期初库存840.56-160,095.4256,8
4、59.85-103,235.5700000000收入38,791.71-2,401,261.768,861,125.846,459,864.0800000000销存消耗39,547.01-2,555,846.998,898,800.636,342,953.6400000000期末库存85.26-5,510.1919,185.0613,674.8700000000(四) SAP物料计价方式(五) SAP帐套参考列表 帐套种类分类帐代号分类帐名称总计表名称备注 法定帐套0总分类帐GLT0不用多解释. 不可变更的SPL3A统驭分类帐COFIT为了保证FI和C
5、O数据的一致性,在期末执行KALC时,FICO统驭数据就写入Ledger3A,利润中心被看成为LedgerA,此两套帐是不能配置的. 8A利润中心会计GLPCT 可以配置的SPL0F销售成本会计分类帐GLFUNCT这两个常用帐套如有实际业务需求,可以使用自定义的帐套替代. 1C合并分类帐ECMCT 类似分无物料分类帐CKMLPP CKMLCR类似之意指和上两种SPL数据更新逻辑类似但是使用表格不相同, 类帐比如利润分析的表格(包括特征和值)实际上是由用户根据业务需求自定义的,这些数据一般比SPL处理要复杂,SPL通常只包括计划数据表,实际数据
6、表和汇总数据表而已. 无利润分析CE1-4**** 无TR模块 1.SPL(Special-PurposeLedger),除法定Ledger0的都可看成此类. * 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套. * 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger0),可能伴随还有物料
7、分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为有3种方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。在ML中使用实际
8、成本核算(Actualcosting),相关物料的价格控制必须是S
