中级财务会计形考作业_0004

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一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）1.  下列各项不属于会计差错内容的是（       ）。A.账户分类和计算错误B.漏记已完成的交易C.应计项目与递延项目期末未作调整D.会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订      满分：2  分2.  对固定资产多提折旧，将使企业的资产负债表中的（   ）A.资产净值减少               B.    资产净值增加                    C.负债增加                    D.  负债减少      满分：2  分3.  预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（   ）     A.应付账款                      B. 应收账款     C.其他应付款                    D. 其他应收款      满分：2  分 4.  商业汇票的付款期限最长不能超过（   ）     A.9个月                          B.3个月     C.6个月                          D.12个月      满分：2  分5.  企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（   ）     A.其他业务收入                    B.资本公积     C.盈余公积                        D.营业外收入      满分：2  分6.  对下列各项会计政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是（    ）。A.坏账的核算采用直接转销法B.交易性金融资产期末按公允价值计量C.能对被投资单位产生重大影响的长期股权投资采用权益法核算D.符合条件的投资性房地产采用公允价值模式计量      满分：2  分7.  某企业对一大型设备进行扩建。该设备原价1000万元，已提折旧80万元，发生的改扩建支出共计140万元，同时因处理废料发生变价收入5万元。该大型设备新的原价为（   ） A.1135万元                     B. 1055万元  C.1140万元                     D.1145万元      满分：2  分8.  企业出售无形资产的净收入，会计上应确认为（   ）      A.  营业外收入                            B.营业收入      C.其他业务收入                               D.投资收益      满分：2  分9.  固定资产采用快速折旧法，会使企业加速期间（   ）     A. 利润减少                      B. 利润增加      C.利润不受影响                         D. D.A或B        满分：2  分10.  2009年末H公司的预计负债中，有年末预提的商品售后保修费15万元；但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。据此，2009年末该项负债的计税基础为（      ）。A.无法确定B. 0C.15万元D.30万元      满分：2  分11.  2009年2月初D公司（一般纳税人）购入一台设备自用，进货发票上列示价款42000元，增值税7140元，运输途中保险费1000元。据此，该设备的入账价值应为（    ）。A.2000元                    B.43000元C.49140元D.50140元      满分：2  分12.  购进存货用商业汇票结算，应贷记的帐户是（     ）。A.银行存款B.应付票据C.其他货币资金D.应付账款      满分：2  分13.  反映企业期末资产的流动性和偿债能力情况的财务报表是（       ）。A.资产负债表B. 利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表      满分：2  分14.  年末资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是（      ）。A.“利润分配”帐户年末余额B.“应付利润”帐户年末余额C.“本年利润”账户借方余额D.“盈余公积”帐户年末余额      满分：2  分15.  A.商业汇票结算B.支票结算C.委托银行收款结算D.银行汇票结算      满分：2  分二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）1.  下列固定资产应全额计提减值准备的有（   ）A.长期闲置不用且无转让价值的固定资产B.已遭毁损且不再具有使用价值的固定资产C. 盘亏的固定资产D.使用后会产生大量不合格品的固定资产E.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资      满分：3  分2.  下列各选项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有（）。A.按规定提取的坏账准备B.收回的应收账款C.转销的坏账损失D.收回过去确认并转销的坏账E.冲销多提的坏账准备      满分：3  分3.  下列项目中，可在“材料成本差异”账户贷方核算的有（   ）A.购进材料实际成本大于计划成本差额B.购进材料实际于成本小计划成本差额C.发出材料应负担的节约差异D.发出材料应负担的超支差异E.购进或发出材料的计划成本      满分：3  分4.  会计政策变更的会计处理方法有（         ）。A.备抵法B. 追溯调整法C.直线法D.未来适用法E.直接转销法      满分：3  分5.  将其账面余额转入“应收账款”账户后再计提坏账准备的应收款项有（）。A.应收股利B.其他应收款C.长期应收款D.预付账款E.应收票据      满分：3  分6.  企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所的时按税法规定应予调整的有（    ）。A.国债的利息收入B.接受捐赠收入C.债务重组收入D.公允价值变动收益E.投资企业的所得税税率大于被投资单位的所得税税率时，长期股权投资采用权益法确认的投资收益      满分：3  分7.  下列各选项中，属于资产负债表中“货币资金”项目内容的有（）。A.存出投资款 B.备用金 C.信用证保证金D.信用卡存款E.外埠存款      满分：3  分8.  下列选项中，属于会计信息质量要求的有A.权责发生制B.可靠性C.可理解性D.可比性E.相关性      满分：3  分9.  本期发生的下列交易和事项，不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有（      ）。A.上交所得税B.出售固定资产收到现金C.支付生产工人工资D.用存活偿还短期借款E.收到被投资单位分配的现金股利      满分：3  分10.   下列各项中，属于营业外收入核算内容的有（         ）。A.罚款收入B.出租包装物的收入C.保险赔偿收入D.结算存款的利息收入E.出售无形资产的净收益      满分：3  分三、案例分析题（共 4 道试题，共 40 分。）1.  M公司是一家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17%。12月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）（1）以银行存款支付广告费15000元。（2）对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业实质。（3）销售产品一批，售价20万元、成本10万元，合同规定购货方在明年2月28日之前有权退货。M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。（4）出售厂房一栋，按规定应交营业税20万元。（5）分配职工薪酬15万元，其中生产工人薪酬60000元、车间管理人员薪酬28000元，行政管理人员薪酬30000元，销售人员薪酬32000元。（6）预提经营业务发生的长期借款利息18万元，明年6月初支付。（7）发现去年6月初购入、由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧。该设备原价50000元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。（8）10月贴现的一张商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。（9）年总决算，结转本年发生的亏损50万元。（10）经批准用盈余公积30万元弥补亏损。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：（1）借：销售费用15000贷：银行存款15000 （2）借：长期股权投资351000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本160000贷：库存商品160000（3）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（4）借：营业税金及附加200000贷：应交税费-应交营业税200000（5）借：生产成本60000制造费用28000管理费用30000销售费用32000贷：应付职工薪酬150000（6）借：财务费用180000贷：预提费用180000（7）未计提折旧的月数为18个月未计提折旧=50000÷（5*12）*18=15000元对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。借：管理费用15000贷：累计折旧15000（8）借：应收账款800000贷：应收票据800000借：资产减值损失800000贷：坏账准备800000（9）借：利润分配-未分配利润500000贷：本年利润500000（10）借：盈余公积300000贷：利润分配-未分配利润300000       满分：10  分2.  H公司为建造厂房于2009年1月3日按面值发行2年期债券，债券面值1000000元，票面利率10%，每年1月1日付息。取得发行收入款1000000元存入银行。假设不考虑发行费。该项工程采用出包方式，于2009年初动工，当年底达到可使用状态；2009年1月3日和7月1日分别支付工程进度款500000元，暂时闲置资金存放银行，银行存款月利率为0.5%。要求：                                                                                                       （1）编制2009年度债券发行的会计分录；（2）编制1月3日和7月1日支付工程进度款的会计分录（只编制一笔即可）；（3）计算2009年度利息及利息资本化的金额，并编制计提与支付利息的会计分录；（4）计算2010年度利息，并编制计提利息与债券到期偿付本息的会计分录。       （“应付债券”帐户要求写出明细科目）提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。解：（1）编制2009年度债券发行的会计分录借：银行存款1000000贷;应付债券-面值1000000（2）编制1月3日和7月1日支付工程进度款的会计分录借：在建工程1000000贷：银行存款1000000（3）2009年度利息为1000000*10%=100000元会计分录：借：财务费用100000贷;应付利息1000002009年利息资本化的金额为：100000-（500000*0.5%*5+500000*0.5%*28/30）=95166.67会计分录：借;在建工程95166.67贷;应付利息95166.67（4）2010年度计提利息1000000*10%=100000元会计分录;借：财务费用100000贷;应付利息1000002010年度债券到期偿付本息;1000000+100000=1100000元会计分录：借;应付债券1000000应付利息100000贷：银行存款11000000      满分：10  分3.  A公司于2008年7月26日销售商品一批，售价600000元，增值税102000元，收到购货单位签发并承兑的商业汇票一张，面值为702000元、期限6个月，不带息。9月26日，公司持该商业汇票向银行贴现，贴现率9%。要求：（1）      计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现净额（列出计算过程）；（2）      分别编制收到商业汇票、将该汇票贴现的会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。 1.贴现期=180-60=120（元）贴现息=702000*9%*120/360=21060（元）贴现净额=702000-21060=680940（元）2.借：应收票据702000贷：应收账款702000借：银行存款680940财务费用21060贷：应收票据702000      满分：10  分4.  2009年度W公司的会计核算资料如下：（1）年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。（2）一台设备原价150万元、累计折旧50万元；税法规定的累计折旧额为90万元。（3）本年确认罚款支出5万元，尚未支付。要求：根据上述资料：（1）      计算确定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；（2）      逐笔分析是否产生与公司所得税核算有关的暂时性差异；如有，请计算确定各项暂时性差异的类型及金额。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。解:(1)2007年末,存货的账面价值=20-5=15万元,计税基础为20万元;2007年末,设备的账面价值150-50=100万元,计税基础=150-90=60万元;2007年末,其他应付款的账面价值为5万元,计税基础=5-0=5万元(2)第一笔业务中,该项存货中的暂时性差异=15-20=-5万元产生可抵扣暂时性差异,金额为5万元第二笔业务中,该项设备的暂时性差异=100-60=40万元产生应纳税暂时性差异为40万元.第三笔业务中,该项负债的账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异.