内部控制制度-工程项目

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1、内部控制制度——工程项目第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额（一般为100,000元以下）车辆修理、房屋维修、设备维修等。第三条公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险：

2、（一）工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。（三）工程项目决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。（四）工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。（五）工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。（六）工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第四条公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工

3、、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。（二）工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。（三）概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。（四）委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确。（五）价款支付的方式、金额、时间进度应明确。（六）竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。（七）工程项目的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。第二章职责分工与授权批准第五条公司应建

4、立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策。（二）概预算编制与审核。（三）项目决策与项目实施。（四）项目实施与价款支付。（五）项目实施与项目验收。（六）竣工决算与竣工决算审计。第六条公司应根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德。公司应配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应熟悉国家相关法律法规及工程

5、项目管理方面的专业知识。对于重大项目，公司应考虑聘请具备规定资质和胜任能力的中介机构（如招标代理、工程监理、财务监理等）和专业人士（如工程造价专家、质量控制专家等），协助公司进行工程项目业务的实施和管理。公司应建立适当的程序对所聘请的中介机构和专业人士的工作进行必要的督导。第七条公司应建立工程项目授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理工程项目业务。第八条公司应制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载工程项目各环节业务的开展情况，确保工程项目全过

6、程得到有效控制。第三章项目决策控制第九条公司应建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。第十条公司应组织工程、技术、财会、法律等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要参考依据。第十一条公司应根据职责分工和审批权限对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大的工程项目，应报经董事会审议批准。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。第十二条公司应建立工程项目

7、决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。第十三条公司应根据国家有关规定和公司实际情况，合理确定工程项目建设方式。对需要委托其他单位承担的工程项目，应区别不同的发包方式（如包工包料、包工不包料等），制定相应的控制程序。按规定应进行招标的，应按照相关法律法规的规定建立健全并有效实施相应的控制程序。第四章概预算控制第十四条公司应建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。第十五条公司应组织工程、技术、财会等方面的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审

8、查编制依据、工程量的估计、定额、参数、模型等的采用是否合理，项目内容是否完整，计算是否准确。审核人员应出具书面审核意见，并签章确认。第五章价款支付与工程实施控制第十六条公司应建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序