实训六+资金核算岗位

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1、实训六资金核算岗位1.资金核算岗位职责（1）拟定资金管理和核算办法：要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。（2）编制资金收支计划：根据供、产、销等各项计划，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。（3）负责资金调度，组织资金供应，考核资金使用效果。（4）负责资金筹集的明细分类核算。2.实训目的教学目的：通过实训操作，使实验者能了解资金核算岗位的职责，掌握资金核算工作相关的基础知识，理解资金核算日常业务的核算。能力目标：能够根据实验操作资料正确理解原始凭证并能够填制部分原始凭证，掌

2、握资金管理和核算办法，办理资金筹集工作。知识目标：掌握资金管理和核算办法，填制原始凭证，编制记账凭证。3.实训要求（1）填写有关空白原始凭证；（2）根据原始凭证编制记账凭证；4.实训资料（一）公司概况汇达贸易有限公司有关情况如下：开户银行：农行丰华路支行账号：20098600790000598联系电话：0327－87668888公司地址：力田市丰华路251号（二）该公司发生以下业务1．2009年1月1日，公司为建造一栋厂房，向银行借入款项2000000元，每年末计提利息，到期一次还本付息。该厂房1月1日开工，预计2年能达到预定可使用状态（见表6-1）。表6

3、-1中国农业银行借款凭证日期：2009年1月1日借款人汇达贸易有限公司借据编号131200900123456借款种类专门借款借款用途建造办公楼利率%9贷款账号本币20037200780000598存款账号本币20037200780000598外币外币币种及金额（大写）人民币贰佰万元整百十亿千百十万千百十元角分￥200000000借款合同编号农银字(2009)第1号担保合同编号1393200900001001借款日期2009年1月1日到期日期2011年12月31日上述贷款已入借款人账户2．2009年4月1日，向银行借入款项600000元，到期一次还本付息（见

4、表6-2）。表6-2中国农业银行借款凭证日期：2009年4月1日借款人汇达贸易有限公司借据编号131200900124759借款种类临时借款借款用途购买设备利率%5贷款账号本币20037200780000598存款账号本币20037200780000598外币外币币种及金额（大写）人民币陆拾万元整百十亿千百十万千百十元角分￥60000000借款合同编号农银字(2009)第81号担保合同编号1393200900001234借款日期2009年4月1日到期日期2009年6月30日上述贷款已入借款入账户3．2009年4月30日，计提短期借款利息（见表6-3）。表6

5、-3借款应付利息计算表2009年4月30日起讫期借款种类计息积数日利率应付利息4.1-4.30合计审核：制单：4．2009年5月31日，计提短期借款利息（见表6-4）。表6-4借款应付利息计算表2009年5月31日起讫期借款种类计息积数日利率应付利息5.1-5.31合计审核：制单：5．2009年6月30日，偿还到期短期借款本金和利息（见表6-5、6-6）。表6-5借款应付利息计算表2009年6月30日起讫期借款种类计息积数日利率应付利息6.1-6.30合计审核：制单：表6-6中国农业银行还款凭证01—0002819535收款日期2009年6月30日还款人汇

6、达贸易有限公司贷款人汇达贸易有限公司第一联还款通知存款账号20037200780000598贷款账户20037200780000598开户银行农行丰华路支行开户银行农行丰华路支行本息合计币种(大写）人民币陆拾万零柒仟伍佰元整亿千百十万千百十元角分￥60750000收回2009年4月1月发放，2009年6月30日到期的贷款本金：陆拾万元整利息：柒仟伍佰元整该笔贷款尚欠本金利息：零元上列款项已从你单位账户扣付转账日期2009年6月30日制票：吴华复核：孙岩6．2009年12月31日，计提长期借款利息（见表6-7）。表6-7借款应付利息计算表2009年12月31

7、日起讫期借款种类借款本金年利率应付利息1.1-12.31合计审核：制单：7．2010年1月1日，公司为研发新产品，经批准委托中亚证券投资公司发行3年期，票面利率为7％，一次还本、分期付息的公司债券1000000元，债券利息在每年12月31日支付。假定债券发行时的市场利率为6％，实际发行价格为1027100元。预计新产品2011年12月31日研发成功（见表6-8）。表6-8中国农业银行进账单(回单)2010年1月1日出票人全称　中亚证券投资公司收款人全称　汇达贸易有限公司此联是开户银行交给持票人的回单账号　10001234900000927账号　200372

8、00780000598开户银行　工商银行开放路支行开户银行　农行丰