2017年会计继续教育问题详解全苏州

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1、实用文档会计税法与差异-扣除项和资产项(7学分)1.关于工资薪金和福利费的问题,下列说法不正确的是(作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”,包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 )。2.企业出借包装物的成本,应计入的会计科目是(销售费用 )。3.税法规定,对于使用寿命不确定的无形资产,可按(10)年计提摊销费用,并在税前扣除。4. 固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的(12 )个月内进行。5.税法关于投资资

2、产的说法正确的是(通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本)6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为(被合并方所有者权益账面价值的份额 )。7.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入()公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 。8.2013年,甲企业应付的工资薪金总额为2800万元,职工福利费支出350万元,工会经费为60万元,则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为(406万元 )。9.企业持有投资性房地的目的不包括(生产经营 )。10.下列关于无形资产的说法中,不正确的是(税法和企业会计准则

3、对无形资产摊销方法的规定是一致的 )。11.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中,不正确的是(融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 )。12.2013年,甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元,借款期限1年,借款利率为5%;同期向丙企业借款200万元,借款期限1年,利率为6.5%,则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为(25万元 )13.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益 )。文案大全实用文档1.根据企业所得税法,下列固定资产中不需计提折旧的是(未投入使用的外购生产线 )。2. 下列关

4、于存货跌价准备的说法中,不正确的是(小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 )。3. 下列各项中,不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是(研究开发费用 )。4.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应(确认为投资收益,可能影响当期应纳税所得额 )。5. 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是(二者取得时的计税基础一致 )。6.税法规定,各类资产计提的准备金不得税前扣除,体现了税法扣除的原则是(真实性原则 )。7.2013年,甲企业发生业务招待费支出50万元,当年的营业收入

5、为3000万元,则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为(15万元)8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(15%)的部分,准予扣除。9.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的金额为(825万元)10.税法规定,通过支付现金以外的方式取得的存货,存货的入账成本为(公允价值和相关税费)11.下列各项支出中,一般纳税企业不计入存货成本的是(增值税税进项额)12.企业会计准

6、则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,无形资产的成本以(购买价款的现值)为基础确定。13.下列关于固定资产预计净残值的说法中,不正确的是(会计规定预计净残值的不可以调整)14.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中,说法正确的是(企业转让无形资产的所有权,计算会计损益应按账面价值结转成本,而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除,两者之间的差异应当作纳税调整)15.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资,在持有期间税法规定确认收入的日期为(合同约定的付息日期)文案大全实用文档1.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票做交

7、易性金融资产,2013年12月31日该股票市价为450万元,2014年2月1日A公司蒋该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是(该投资处置计入应纳所得税额为10万元)2.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是(税法规定应确认为红利所得)3.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是(期末交易性金融资产计税基础保持不变)4.会计准则规定,长期股权投资的明细科目不包括(利息调整)5.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的,其计税基础为(被收购股权的原有计税基础)6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为(被合并方所有者权益账面价值的份

8、额)7.税法规定长期股权投资取得被投资

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