第七节预算管理制度

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1、第七节预算管理制度第七十八条为全而捉升XXXX股份冇限公司（以下简称公司）绩效管理水平，强化公司科学管理和目标责任管理，优化资源配置，充分发挥预算在生产经营活动中的指导和调控作用，加强财务监督，结合公司实际，制定木制度。第七十九条本制度在本公司以及控股子公司范围内适用。第八十条公司设预算管理委员会，由以下人员组成：主任委员：公司总经理委员：公司副总经理、总工程师、财务负责人、经营办负责人及各控股子公司总经理第八十一条预算管理委员会在财务部下设预算工作小组，由以下人员组成：组长：公司财务负责人副组长：公

2、司财务部负责人小组成员：公司各部门、制造部、分厂、分支机构负责人，控股子公司各部门负责人及财务部相关人员第八十二条预算管理委员会主要职责包括：（-）审议通过有关预算管理制度；（-）组织公司冇关部门对经营目标进行预测，拟订预算目标报萤事会审议;（三）确定预算编制方法和程序；（四）审查各部门（制造部、分厂及子公司）编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；（五）将经过审查的预算草案提交董事会（股东大会），经审议批准后下达正式预算；（六）接受预算执行情况的定期分析报告，在分析、研究的基础上提

3、出改善意见；（七）根据需要，提出预算的调整方案报董事会（股东大会）审议；（八）组织审定、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。第八十三条预算工作小组在预算管理委员会的领导下，负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况、分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。具体职责主要包括：（-）传达预算的编制方针、程序，具休指导公司各部门、制造部、分厂及控股子公司预算的编制；（二）对公司各部门、制造部、分厂及控股子公司编制的预算草案进行初步审查、协调

4、和平衡，汇总后编制母公司及合并的预草案，一并报预算管理委员会审查；（三）在预算执行过程中，监督、控制公司各部门、制造部、分厂及控股子公司的预算执行情况；（四）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议；（五）遇自特殊情况时，向预算管理委员会提出预算调整建议；（六）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中岀现的一些问题。第八十四条公司齐部门、制造部、分厂及控股子公司负责人，具体负责本部门（制造部、分厂及子公司）业务所涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作，并作为预算

5、工作小组成员做好公司预算的综合平衡、协调、分析、控制、等工作，对木部门（制造部、分厂及了公司）预算执行结果承担责任。第八十五条董事会根据预算管理委员会提交的公司预算草案制订公司年度预算方案，报股东大会批准后执行。第八十六条公司预算按照所涉及的内容分为经营预算、资木预算和财务预算三大类。第八十七条经营预算是反映预算期内公司基本生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、生产及销售成木预算、期间费用预算等。公司及控股子公司可根据实际情况具体编制。（-）销售预算

6、销售预算是整个预算编制工作的起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。销售预算的主耍内容是销售量、销售单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销货合同并结合企业生产能力确定的。单价是通过价格决策确定的。销售收入是两者的乘积，在销售预算屮计算得岀。销售预算通常要分产品品种、分月、分销售区域来编制，在可能的情况下，还应分业务员编制。销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，其a的是为编制现金预算提供必要的资料。（-）生产预算生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。生产预

7、算在实际编制过程中比较复杂，除考虑销售需求外，还应考虑生产能力、淡季储备等因索。生产预算通常应分产品品种、分月编制。生产预算应根据以下公式计算确定：预计生产量=预计销售量+预计期末存货一预计期初存货公式中预计销售量來自于销售预算，其他数据可按以下公式计算得岀：预计期末存货=下期销售量x一定比例预计期初存货=上期期末存货必须指岀，生产量、销售量和库存量之间应保持一定的比例，以免储备不足、产销脱节或超储积压。通常，企业的生产和销售不能做到同步同量，需耍设置一定的存货，以保证在发生意外需求时能按时供货，并可

8、均衡生产，节省赶工的额外支出。（三）直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。直接材料预算的主要内容有直接材料的单位产品用量、预计生产量、生产需用量、期初和期末存量等。预计生产量的数据来自于生产预计，单位产品材料用量的数据来自标准成木资料或消耗定额资料，生产需用量是上述两项的乘积。期初和期末材料的存量，是根据当前情况和长期销售预测佔计的。直接材料预算通常应按直接材料类别、分川编制。直接材料预算应根据以下公式确定：预计采购