2019会计综合模拟实训报告

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1、20XX会计综合模拟实训报告　　　一、实习目的　　会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。能够使学生系统，全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一起。　　　二、实习时间　　三、实习地点　　四、实习内容　　《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。　　(一)实习操作过程　　1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证;

2、　　2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;　　3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账;　　4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账;　　5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对;　　6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。　　(二)操作要领　　1.期初建账：　　(1)建总账时。　　1设置账簿的的封面与封底：　　2填写账簿启用以及经管人员一览表;　　3填写账户目录;　　4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。　　(2)建明细账时。　　将上个月或者是上一年总账中，所涉及到

3、的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向　　(3)建日记账时。　　建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上;　　2.审核或填制原始凭证　　1填制原始凭证的时候，要记录真实(记载的经济业务必须与实际情况相符)，手续完备(必须符合内部牵制原则的要求)，内容齐全(基本内容和补充内容要详尽的填写齐全)，书写规范，还要及时填制(不拖延，不积压);　　2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理

4、，审核其填制要符合规定的要求　　3.编制记账凭证　　xx记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。　　4.登记日记账。　　对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结;　　银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。　　5.登记有关明细账。　　对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上(只限于有

5、二级科目的;无二级科目的，到月底登记到总账上)。　　6.编制科目汇总表　　根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。　　7.登记总账　　根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。　　8.对账　　1账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对;　　2账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或

6、使用部门的明细账的期末数相等;　　3账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对;　　4账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。　　9.结账　　1检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账;　　2编制结账分录;　　3计算发生额和余额。　　10.编制财务会计报告　　所编制的信息要真实，是确，并且要及时编制。在编制前，应当全面清查资产，合适债务;还要做好结账和对账准备，根据规定的格式和要求编制报告，内容要完整，数字真实，计算准确，不得漏报和随意取舍。　　11.整理归档　　对所填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。　　五、实习体会　　实习是每一个毕业生必须拥有的一段经历，它使我

7、们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。　　以前，我以为会计业就是记记账管管钱，遵纪守法，是一件很容易而且很轻松的事情，况且现在都实现了电算化。认为自己的理论知识学的优秀点，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢，那么，当一名