2011年度旅游企业会计报表编制说明[1]

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1、2011年度旅游企业会计报表编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，所有旅行社、饭店、旅游集团、旅游区（点）、旅游车船公司、旅游商贸公司等旅游企业。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债表（旅年企01表），利润及利润分配表（旅年企02表），补充指标表（旅年企03表）。（三）附表：旅游行业经济效益评价主要财务指标分析表（旅年企分析01表）。三、分户填报报表封面解释（一）封面左边1、单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的单位全称。2、单位负责人：指在工商行政管理部

2、门登记的法人代表。凡单位正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3、财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。4、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边1、单位统一代码：指各级技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可向国家旅游局申领临时代码使用。企业在领取各级技术监督部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。2、所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行

3、政区划代码》（GB/T2260－2000），按企业主要办事机构所在的县或区代码填列。3、单位类型：按照旅游企业类型填列。具体包括：1旅行社，2饭店，3旅游集团，4旅游区（点），5其他旅游企业。4、旅行社许可证号：该项填列旅行社成立时由国家旅游局统一颁发的经营许可证号。5、旅行社类别：该项仅由旅行社按照国际社、国内社类别划分填列。6、饭店星级：该项仅由饭店按照饭店被授予星级情况填列。7、旅游区（点）类型：该项仅由旅游区（点）按照旅游区（点）类型划分填列。具体包括：11风景名胜区，12自然保护类，13森林公园，14旅游度假区，15其

4、他自然类区（点），21文物保护单位，22博物馆（院），23寺庙，24其他文物类区（点），31游乐园，32主题公园，33动植物园，34人造景点，35其他主题类区（点）。其中11至15均属于自然类区（点），21至24均属于文物类区（点），31至35均属于主题类区（点）。8、旅游区（点）等级：该项仅由旅游区（点）按照旅游区（点）被授予A级情况填列。9、旅游区（点）是否评定及申报世界遗产：该项反映旅游区（点）评定或申报世界遗产情况。10、经济类型：根据企业（单位）在工商行政管理部门注册登记的企业经济类型为依据填列。1国有及国有控股，2集

5、体企业，3联营企业，4私营企业，5外商投资，6港澳台投资。11、组织形式：根据企业（单位）在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：1独资公司，2非公司制独资企业，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限责任公司，6股份合作制企业，7合资或合营企业，8合伙企业，9事业单位。注：国有独资的有限责任公司选“1独资公司”项填列。12、备选码：各旅游局、各企业根据实际需要可自行规定填报内容。四、资产负债表［旅年企01表］（一）编制方法1.表内“期末金额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。2.表内“年初金额”指标

6、根据企业上年度财务决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。3.表内“职工奖励及福利基金”、“已归还投资”、“储备基金”、“企业发展基金”、“利润归还投资”等指标由集团公司控股的外商投资企业填列。4.表内“少数股东权益”由集团型企业在编制“合并财务报表”时填列。5.企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。（二）表内有关指标解释1.交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资

7、产，应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。2.应收账款：企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。3.应收利息：反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末净额后的金额填列。4.其他应收款：企业应根据“其他应收款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。5.存货：企业

8、应根据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”或商品削价准备”、“代销商品款”科目的期末余额后的净额填列。6.一年内到期的非流动资产：反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额，本项目应根据有关科目的期末余额填列。7.其他流动资产：反映企业除货币资金、交