经营计划与预算管理

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1、经营计划与预算管理经营计划与预算管理王老师1经营计划与预算管理著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、中国财税管理咨询网、国家会计学院、清华大学、北京大学、财政部科研所、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、北大

2、纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创业、智联招聘、正业宏通、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。王老师2经营计划与预算管理第一、如何导入

3、全面预算管理3经营计划与预算管理１.如何认识全面预算管理外部环境分析资本预算企公企业业司中长期短期计划预算管理方战计划规划略针控制内部条件分析日常经营反馈4经营计划与预算管理一般《管理会计》教材：预算是对企业未来一定时期内预计经营活动的数量说明（狭义）。企业国际著名咨询公司：预算是一种系统的预算方法，用来分配企业的财务、实物和人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润（广义）。5经营计划与预算管理6经营计划与预算管理规划未来细化和量化战略目标预算整合资源内部沟通管理优化财务与非财务资源纵向和横向沟通配置作用强化控制

4、考评业绩作为控制经济活动的手段考核责任中心业绩7经营计划与预算管理2.构建全面预算管理体系决策董事会战略规划预算预算经营计划审议预算管理委员会管管理理组织会计和财务相关组织预算管理部门人力资源职能执行责任中心内部审计8经营计划与预算管理预算管理组织经营战略预算目标预算管理预算编制汇总平衡预算审批环节预算执行动态控制预算调整绩效管理预算考核差异分析9经营计划与预算管理预算种类10经营计划与预算管理发展阶段企业目标预算起点初创确定目标行业和产品，专项预算通过投融资建立企业，并立足于市场。预算成长扩大市场占有率，加销售预算起点强管理整合，即所谓的“做大做强”，在生存的基础上求发展。成熟降低成本，提高

5、竞争成本预算力，并实现目标利润。衰退维持市场稳定，寻找现金预算和开发新的投资项目。11经营计划与预算管理3.全面预算管理中的沟通部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引沟通起的，有的是对部门利益与公司利益间机制权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。－菲利普．科特勒（美）12经营计划与预算管理因素说明共同目标建立共同价值观沟通机制职责、流程、圆桌会议、培训沟通状态你好，我不好；我好，你不好；我不好，你不好；我好，你好。不沟不通，沟而不通，沟而能通，不沟就通。磨合差异知识、性格、思维、习惯等差异的磨合。沟通艺术微笑、赞美、尊重、平等、语

6、言和视觉等的运用。13经营计划与预算管理误区分析形式上的预算视为财务任务防止滥用增量预算误区过分强调准确按旨意报预算强调节约以不变应万变14经营计划与预算管理第二、经营计划与预算目标15经营计划与预算管理1.企业经营计划的制定经营计划是在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系。经营计划经营计划要预先确定：-未来要做什么？（目标）-未来由谁去做？（责任）-未来何时做？（时间）-未来如何去做？（措施）16经营计划与预算管理年度经营计划年度经营分析与预测全面预算年度经营策略和目标预算年度销售计划目标和研发采购生产人力资

7、源财务指。。。计划计划计划计划计划标17经营计划与预算管理制定方法18经营计划与预算管理第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确