模块六 财务培训与财务管理 new

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1、创业实训模拟公司财务培训与财务管理创业实训教师手册M6-1/24实训目标：实训时长：4学时180分钟了解创业必备的基本财务知识加深认识现金流对创业企业的关键作用学习制作利润表和现金流量表初步了解财务报表的用途与相互关系M6-2/24内容与方法实训内容基础财务训练主要财务报表解读编制利润表编制现金流量表实训方法小组讨论讲解法案例教学M6-3/24收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入主营业务收入其他业务收入营业外收入销售商品收入劳务收入材料销售技术转让固定资产出租包装物出租1）收入与收入管理M6-4/24收入管理办法（

2、以商业零售企业为例）有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机；如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查；如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回

3、收情况；由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。M6-5/24支出：是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定的目的所发生的资产的流出。成本费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致股东权益减少的、与向股东分配利润无关的经济利益的总流出。支出与成本费用生产成本期间费用直接成本直接人工制造费用管理费用销售费用财务费用2）支出与支出管理M6-6/24常用的支付管理方法首先做好开支计划和预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人

4、的同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。M6-7/24利润或亏损用不同符号表示利润+亏损-M6-8/24利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为利润；反之为亏损。值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。3）利润M6-9/24主营业

5、务利润=主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润－管理费用－财务费用－营业费用利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出+投资收益+补贴收入净利润=利润总额－所得税M6-10/241、某奶茶店制作一杯奶茶原料成本0.5元，售价2元，有人指出他的利润是1.5元，请问对吗？为什么？2、个体奶茶店本月利润为2000元，老板工资没发，那么老板本月的工资是2000元。请问对吗，为什么？M6-11/24现金管理涉及对企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要，也是最稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太

6、空漂游时的氧气，因此，妥善管理现金非常重要。有效的现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为许多小企业成功的关键要素。4）现金管理M6-12/24项目现金流入现金流出筹资活动接受外单位投资（包括溢价）向金融机构借入资金（包括短期借款和长期借款）偿还债务支付应付利息经营活动销售商品提供劳务和租金收到现金购买商品支付租金支付工资缴纳税金与经营活动有关费用的现金投资活动收回投资分得投资收益取得债券利息处置固定资产、长期资产等收到现金购建固定资产购买无形资产和其他长期资产企业对外投资（包括权益性和债券性投资等）支付现金

7、现金流量类别分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。M6-13/24资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上。损益表：各类成本的结构以及利润的水平；企业在一定会计期间经营成果的会计报表现金流量表：运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。M6-14/24