衔接与调账分析表

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1、新旧会计科目总分类账余额衔接表原科目新科目衔接处理现金库存现金直接转入新账中对应科目银行存款银行存款直接转入新账中对应科目+零余额账户用款额度零余额账户用款额度直接转入新账中对应科目对外投资短期投资将持有不超过1年（含1年）的投资』长期投资将剩余持有投资余额转入此科目+财政应返还额度财政直接支付财政授权支付财政应返还额度财政直接支付财政授权支付直接转入新账中对应科目应收票据应收票据直接转入新账中对应科目应收账款应收账款直接转入新账中对应科目预付账款预付账款其他应收款其他应收款材料存货产成品成本费用固定资产固定资产直接转入新账中对应科目直接转入新账中对

2、应科目直接转入新帐中存货——材料直接转入新帐中存货产成品直接转入新帐中存货——成本费甬一、固定资产价值标准提高，对原账花达不到新制度中固定资产确认标准的,科目，相应结转“固定基金”账务处贷：固定资产借：固定基金贷：事业基金二、对于已领用出库的，还应同时羽其成本一次性摊销，借：存货低值易耗品同时做好相关实物资产的登记管理工彳借:事业基金贷：存货三、符合新制度中固定资产确认标准的，余额转入“固定资产”科目，［定基金”科目余额转入新账中“非流i定资产”科目。借：固定基金贷：非流动资产基金——固定资产事业单位应当按照《事业单位财1务制度的规定确定是否对固定资

3、产计寸资产计提折旧的，不设置“累计折旧:产计提折旧的，应当按照新制度的规天科目，并进行如下处理：（1）对执行;定资产（不包括新旧转账时转入"存应当在2013年度全面核查其原价、131日的已使用年限、尚可使用年限等月31日对这些固定资产补提折旧，按!额，借记“非流动资产基金——固定］“累计折旧”科目，自2014年1月1产按照新制度的规定按月计提折旧；（无形资产无形资产借入款项长期借款应缴税费后形成的固定资产，应当按照新制度I旧。应缴预算款应缴国库款应缴财政专户款应缴财政专户款形资产”科目二:将相应的“事业基金”科目余额弓动资产基金一一无形资产”科目。借

4、：事业基金贷：非流动资产基金无形资产三、事业单位按新制度规定对无形资j当自2013年1月1日起设置和启用“以“无形资产”科目2013年1月1日耶按新制度规定进行摊销。将借入旳J年以内（含1年将剩余借入款项记入次科目将原科目的余额直接转入新科目将原科目的余额直接转入新科目应付工资（离退休费）应付职工薪酬应付地方津贴补贴应付其他个人收入应付票据应付票据应付账款应付账款预收账款预收账款其他应付款其他应付款将原账中“应付工资（离退休费）”、"津贴补贴”、“应付其他个人收入”科I账中“其他应付款”科目的余额进行:事业单位应付的社会保险费和住房公7入新账中“应付

5、职工薪酬”科目的相7将原账科目余额直接转入新账中相应7将原账科目余额直接转入新账中相应7还期在1年以上（不含1年）的应付j期付款购入固定资产的价款等。转账!账款”科目进行分析，将偿还期在1勺的应付账款的余额转入新账中的“长J将剩余余额，转入新账中“应付账款'将原账科目余额直接转入新账中相应7不包括事业单位应付的社会保险费和勺偿还期限在1年以上（不含1年）的丿资租赁租入的固定资产租赁费等，相丿新账中“应付职工薪酬”科目的相关I!1!固定基金非流动资产基金固定资产事业基金-一般基金事业基金-投资基金专用基金专用基金应将原账中“其他应付款”科目的余:中属于

6、应付的社会保险费和住房公积1账中“应付职工薪酬”科目；将其中丿!1!年以上（不含1年）的应付款项的余割期应付款”科目；将剩余余额，转入;款”科目。将原账中“固定基金”科目的余额G定资产对应的固定基金数额后的余额〕流动资产基金——固定资产”科目。将原账中“事业基金”科目所属“投］的余额分析转入新账中“非流动资产理科目，并对所属“一般基金”明细科I入新账中“非流动资产基金——无形?的余额）进行分析：对属于新制度下!额转入新账中“财政补助结转”科目;财政补助结余的余额转入新账中“财止:谪原呱中“专用基金”科自的余额分：用基金”科目的相关明细科目。拨入专款拨

7、出专款编制新旧科目及余额对照表时，应*款”科目的余额转入新账中“非财政彳贷方，将原账中“拨出专款”、“专;额转入新账中“非财政补助结转”科1专款支出非财政补助结转事业结余事业结余期末一般无余额，自2013年1月1日i可经营结余经营结余如果原账中“经营结余”科目有借方7新账中“经营结余”科目。结余分配非财政补助结余分配期末一般无余额，自2013年1月1日:可“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“经营收入”、“其他收入”、“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助”、“经营支出”、“销售税金”、“结转自

8、筹基建”科目—-年末无余额，不需进行转账处理。2013年1月1日起，按新制度设置收入支出类科目进行账务处理。