会计基础20分

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1、一、X公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表好下表所示利润表（简表）编制单位：X公司项目本期金额本年累计金额一、营业收入2985000减：营业成本1500000营业税金及附加88000销售费用210000管理费用350000财务费用4000资产减值准备3000二、营业利润（损失以“-”号填列）830000力II:营业外收入3000减：营业外支出8000三、利润总额（损失以“-”号填列）825000减：所以税费用206250四、净利润（亏损以“-”号填列）618750X公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%,已办妥银行托收货款手续

2、（2）经批准处理财产淸查中账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共40000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元（4）计提本月办公用固定资产折1门1200元（5）结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，计算下列X公司2008年利表中1、2、3、4、5的金额。项日本年金额上年金额一、营业收入1减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用2财务费用资产减值准备二、营业利润3加：营业外收入减:营业外支出三、利润总额4减：所以税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）

3、5二、XTZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额339000元不符，经核发对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项1.6月280,XTZ公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现2.6月29H,XTZ公司送存银行的某客户转账支票20000,因对方存款不足而退票，公司未接到通知。3.6月30日，XTZ公司当月的水电费用1500元银行代为支付，但公司尚未接到付款通知尚未入账4.6月30日，银行计算应付给XTZ公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。5.6月30B,XTZ公司委托银

4、行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。6.6月30H,XTZ公司收到购货方转账支票•张，金额为20000元，已经送存银行，但是银行尚未入账规定XTZ公司与银行存款余额调整后核对相符。求：编制XTZ公司的银行存款余额节表银行存款余额调节表单位：XTZ200&6.30项H金额项H金额企业银行存款II期记帐余额150000银行对账单余额339000力n：银行已收企业未收的款项1.力n：企业已收银行未收的款项介计3.合计15050040000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计4.80000调节后余额2.299000调节合余额5.2

5、99000三、增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务：1、4日，销售一批商品，开具有增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为500000元。2、15口，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元的，增值税额为10200元，款项已由银行收I乞，该批原材料的实收成本为34000元。3、3月份，销售部门发生费用340000元其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折门费90000元。4、3月份，行政管理部门发生费用210000元，其中，行政人员薪酬10000元，行政部专用办公设备折旧费3

6、5000元，行政人员差旅费25000元。5、30日，发生公益性损赠40000元，通过银行转账支付。上述业务的合计分录四、syz公司2008年12月最后三天的银行存款H记账和银行对账单的有关记录如下:1、syz公司银行存款□记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012J]300收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票已支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额1532002、银行对账单记录日期摘要金额12月29FI支付78#现金支票100012

7、月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收货款2500012月30日支付105#转账支票1710012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：根拯上述资料，代syz公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表2008编制单位：syz公司年12月31日单位：元项目金额项li金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800力口：银行已收，企业未