财务分析考试复习资料

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1、（08届会计刚考过）资料：某企业2006年6月30日资产负债表（简表）如下:资产负债表资产负债即所有者权益项目金额项目金额流动资产其中:速动资产非流动资产其屮：固定资产净额无形资产20197068700375955237000138955流动负债非流动负债负债合计所有者权益9792580000177925400000总计577925总计577925要求：（1）对资产负债表垂肓进行分析（2）计算资产负债表比率（3）评价资产负债表1.（1）编制资产资产负债表垂直分析表资产负债表资产负债即所有者权益项冃(%)项冃(%)流动资产

2、其中:速动资产非流动资产其屮：固定资产净额无形资产34.9511.8965.0541.0124.04流动负债非流动负债负债合计所有者权益16.9513.8430.7969.21总计100.00总计100.00（2）计算资产负债表比率流动比率=201970/97925X100%=206.25%速动比率=68700/97925X100%=70.16%固定长期适合率=237000/（80000+400000）X100%=49.38%资产负债率=177925/577925X100%=30.79%（3）评价第一、企业资产结构中冇形

3、资产结构为76%,无形资产结构为24%；流动资产结构山35%,非流动资产结构占65%。这种结构的合理程度要结合企业特点、行业水平来评价第二、企业权益结构中负债占31%,所冇者权益占69%,说明企业总体或长期偿债能力还比较好。但评价时应结合企业盈利能力情况，从负债经营角度进行进一步分析评价第三、将资产结构和权益结构结合起來考虑，或从比率指标來看，企业无论短期偿债能力，还是长期偿债能力以及固定资产适合程度方面都比较好。第四、结构分析也应从动态角度进行，即将木期结构与前期结构对比，观察变动情况。（08届会计刚考过）2、甲公司为

4、增值税一般纳税企业。2006年，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收帐款期初余额为100万元，期末余额是150万元；预收帐款期初余额为50力-元，期末余额为10力•元。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2006年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额（1）销售商品、提供劳务收到的现金=1000+170-（150-100）-（50-10）=1080（万元）（2）支付的其他与经营活动有关的现金=（1200-500-20-100-50-10）+500=1020（万元）（08届会计刚

5、考过）3、某公uj2006年实现净利润3000万元，分配股利806力•元，增发新股2000万元，长期投资于A单位，股权占40%,A单位2006年盈利250万元，试确定所有者权益变动额3.根据净利润与所有者权益变动额的关系公式，所有者权益变动额为：3000+100-806+2000=4294（万元）4、资本经营能力分析（08屈会计考的是垫支那个，下而的公式刚好没整理这个，、（丿▽T厂考试刚好出来了）根据某公司2005、2006年两个年度的资产负债表、利润表及附表资料以及会计报表附注，给出一下分析数据：数据资料表项FI200

6、5年2006年平均总资产963815231平均净资产856111458利息支出146189利润总额8211689所得税税率3330要求：用连环替代法计算各因素变动对资本经营能力（净资产收益率）的影响程度1、答案：项目2007年2008年总资产报酬率（%）10.0312.33负债利息率（%）13.565.01负债/净资产0.12580.3293净利润（千元）5501182净资产收益率（%）6.4210.32分析对象:10.32%-6.42%=3.90%采用连环替代法计算如下：2007年:[10.03%+(10.03%-13

7、.56%)X0.1258]X(1-33%)=6.42%第一次替代：[12.33%+(12.33%—13.56%)X0.1258]X(1-33%)=8.16%第二次替代：[12.33%+(12.33%-5.01%)X0.1258]X(1-33%)-8.88%第三次替代：[12.33%+(12.33%—5.01%)X0.3293]X(1-33%)=9.88%2008年:[12.33%+(12.33%—5.01%)X0.3293]X(1-30%)=10.32%总资产报酬率变动的影响为：8.16%—6・42%=1.74%负债利息

8、率变动的影响为：&88%—&16%二0.72%资本结构变动的影响为：9.88%—8.88%二1%税率变动的影响为：10.32%-9.88%=0.44%（08届会计刚考过）5、总资产营运能力指标的计算总资产营运能力指标资料项目上年本年营业收入2931231420工业总产值2842328645总资产3659236876要