IPO资料检查表

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1、项bl屮报过程中或项bl屮报资料完成后作为参照，对比屮报资料进行全方位、多角度的体检，以提高屮报资料的质量和通过率。有些问题点看似简单，却是以被否企业倒下后换來的教训。1法律法规：《公司法》、《证券法》《主板首发管理办法》《创业板首发管理办法》2以往通过和为通过发审会的案例；3保荐代表人业务培训4投行先锋坛子里，各位坛友的帖子。这仅仅是个开始，随着审核案例的不断积累和证监会IPO制度、政策的不断调整，需要不断地追加、变更检查点。募集资金投向（募投项II）募投项目是否属于国家发改委《产业结构调整指导目录（2011年木）》中限制类或淘汰类产业？募投项目投产后，

2、是否会产生或增大现冇的关联交易？募投项目的持续盈利能力如何？其持续盈利能力是否得到充分论证？发行人所处行业地位或行业环境是否发牛了或即将发牛重大变化？募投项目所在行业的增长情况？与Z匹配的问题：是否通过第三方数据来说明行业增长情况？援引的第三方数据权威性，可信性？发行人现有产销率？与募投项日是否具有匹配性？募投项目所用土地、场所是否己经得到落实，并依法取得相关手续？募投项目所面临的风险是否阐述清楚？是否有规避风险的方案？募投项目有关的商标、专利、非专利技术是否存在于发行人？是否存在潜在权属纠纷？财务会计与税收发行人的商业模式如何，与Z对应的收入确认原则是否

3、符合会计准则的要求？收入确认是否符合行业监管政策？收入确认的时间点和数量是否有提前或延期确认的嫌疑？收入确认与交易的经济实质是否合规？女II:商业折扣、手续费支付方式的代销等。成本的确认、计量是否符合会计准则的相关要求？成本计量是否符合权责发生制和配比原则？是否有成本资本化、资本成本化、摊销不匹配之嫌？报告期毛利率变动如何？毛利率是否变动剧烈，如果是，是否有充分的解释？毛利率与同行业相比，是否处于合理水平？如果过高或过低，是否充分解释？（一般地，从产品周期、行业周期、技术水平、成木管控水平儿个方而进行解释）报告期内净利润的变动趋势？是否与毛利、营收、期间费

4、用合理匹配？如杲存在较大波动：产生的原因、背景是否解释清楚？报告期内资产负债率如何？除了金融、航空企业外，资产负债率是否过高？（红线70%）如果资产负债率过高，是否冇逐年降低的趋势？企业的经营风险是否得到了充分解释？（同行业水平、现金流）资产负债率是否过低？（红线20%）资产负债率过低，企业账面流动资金是否充沛？（如果是，冇圈钱嫌疑）与同行业相比，报告期内存货周转率如何？如果明显低于同行业，是否有符合商业逻辑的合理解释？报告期内现金流量净额如何?是否与营业收入变化相匹配？现金流量净额为负数的情况下，是否从行业惯例、收入确认、业务规模扩张等方而进行了合理解释

5、？发行人是否有税收优惠？原始财务报表与中报财务报表是否存在重大差异？如果存在：是否进行了详尽解释？（从政策性调整、实质性调整两个维度进行分类、说明）扌II除调整因素，是否符合发行条件？这种差异对净利润的影响？是否存在对净利润影响较人的情形？是否介理解释？税收优惠所占净利润的比例如何？（一般地30%以上视为严重税收依赖）税收优惠是否有越权审批的情况？如果有，是否将越权审批的背景、原因解释清楚？当地税收主管部门是否岀具了合法证明？实际控制人或控股股东是否岀具承诺（负责承担被追缴、补缴赔偿，确保发行人利益不受损）？报告期内是否依法规范纳税？是否存在延期缴纳、补缴

6、、处罚的行为?如果有:如果存在延期缴纳的情况，是屈于地方税务主管机关的要求还是来自发行人的请求？是否由税务主管机关出具了合法确认书面文件？如果存在补缴、处罚的行为，是否进行了下列工作：对该事项的原因背景进行了分析并如实披露？是否针对原因在财务内控方面采取了纠止预防措施并如实披露？是否得到税务主管机关的确认文件，并说明不构成重大违法、违规行为？实际控制人或控股股东是否出具承诺（负责承担被追缴、补缴赔偿，确保发行人利益不受损）？【如果涉及到增值税，FL数额较大，比较难处理，即使采取了上述措施，仍有可能被否】改制期间、股份支付过程中，发行人是否履行了个人所得税的

7、代扌II代缴义务？（盈余公积、留存收益转增股份问题，非货币资产评估增值部分）公司治理与规范运作报告期内发行人是否存在违规票据融资问题？如果有：违规票据融资是否数额较大？针对违规票据融资问题是否将原因、背景阐述清楚？是否从财务内控方面得到制度性完善？会计师、律师是否对违规票据融资问题出具了专项意见？承兑汇票是否存在无实质性交易支持的现象？是否存在假发票问题？【G1】报告期内公司治理情况是否有条理地、详细披露？披露信息是否体现了公司治理结构有针对性地持续改进的信息？【G2】报告期内董事、高级管理人员是否有重大变化的悄况？如果：变动的数量较大，是否详细论证了经营

8、团队的稳定性？律师是否发表意见，表明管理层变动不构成法律障碍？【G