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1、3.甲公司2012年3月岀普一座住库，有关业务如卜：(1)该仓库原值400000元，己经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。⑵以银行存款支付有关清理费用8000元。(3)岀售价格为390000元，款项己存入银行。(4)计提应交营业税19刘0元。(5)结转清理净损益。要求：编制上述业务会计分录。解析:⑴仓库净值转入固定资产清理借,固定资产清理,340000;借，累计折旧,60000;贷，固定资产,400000;⑵支付清理费用借，固定资产清理砂00;贷，银行存款,8000;•••⑶出嘗借，银行存款,390000;贷,固定资产清理,390000
2、;(4)计提应交营业税借,固定资产清理,19500;贷，应交税费■应交营业税,19500;(5)结转清理浄损益借,固定资产清理,22500;贷,营业外收入,22500;甲企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000,扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元。要求.11)编制向银行提取现金的会计分录(
3、2)编制发放工资的会计分录(3)编制代扣款项的会计分录(4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录解析：(1)提取现金借：库存现金652000贷：银行存款652000(2)发放工资借：应付职工薪酬652000.贷：库存现金652000⑶代扣款项借：应付职工薪酬28000贷：其它应收款2000其他应付款26000(4)工资费用结转至生产成本借：生产成本560000贷匚应付职工薪酬560000(5)工资费用结转至制造费用借:制造费用50000贷：应付职工薪酬50000_2012年4月1日，A公司与B公回签订
4、采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元所需支付的款项总额320000元。当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%,其余款项于验收货物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，増值税额为羽400元，A公司以银行存款付清其余款项。2012年4月30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，拄产车间生产产品直接领用材料5000公厅，车间管理部门领用600公斤，公司行政管理部门领用400公斤。材料单位成本为每公斤40元。要求.⑴编制典公司预付货款的会计分录(2)编制為公司购入材
5、料的会计分录(3)编制A公司付清其余款项的会计分录(4)编制A公司汇总车间领用材料的会计分录Q)编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录⑴预付货款借，预付账款,128000;贷，银行存款,128000;⑵购入材料借,原材料,320000;借，应交税费■应交増值税(进项税额),54400;贷，预付账款,374400;(3)付清其余款项借，预®账款,246400;贷，規行存款,246400;(4)车间领用材料借，生产戚本,200000;借，制造费用,24000;贷，原材料,224000;(5)行政管理部门领用材料借，管理费用,16000;贷，原材料,1600
6、0;丁企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务：(1)用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费15007L；(2)从市场上购入一台设备，价值200000元，设备己收到并交付生产使用，款项己通过银行妥付；(3)经计算本月份应提固定资产折旧26000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧9000元车间使用的固定资产应提折旧17000元；(4)用银行存款210000元从其他单位购入一项专利权；(5)采购原材料，价款50000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料编制会计分录。(1)支付报刊费借：待摊费用1500
7、贷：银行存款1500(2)购设备借：固定資产200000贷：银行存款200000(3)计提折旧借：管理费用9000制造费用17000贷:累计折旧26000(4)购专利借：无形资产210000贷：银行存款210000(5)购材料借：材料采购50000贷：银行存款50000A公司2011年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900万匹主营业务成本：400万元营业税金及附加：15万元销售费用：75万元管理费用：了0万元财务费用：5万元其他资料如下：⑴年末一次性结转损益类科目(2)适用的所得税觇率为25%,假定不存在纳税调整事项⑶按当年净利润的10
8、%提取法定盈余公积(4)宣告向投资者分配利润冗万元要求.⑴编制年末结转各损益类科
