备案单证检查相关事项

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1、备案单证检查工作相关事项根据省局《河北省国家税务局关于开展出口货物退（免）税备案单证检查工作的通知》（冀国税函〔2012〕213号）文件精神，认真落实好企业自查和市局检查备案单证检查工作，经研究相关事项要求如下：一、相关政策文件要求。1、国家税务总局文件规定《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》〔2012年第24号〕；《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》国税发[2005]199号（其中第一、二、五、六条废止）；《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知》国

2、税函[2006]904号（其中第一条废止），三个文件相关主要内容见（附件1：总局相关政策文件主要内容）。2、河北省国家税务局《出口货物退（免）税分等级管理办法（试行）»[2012年第2号公告〕文件规定（见2号公告文件）。二、落实好《河北省国家税务局关于开展出口货物退（免）税备案单证检查工作的通知》（冀国税函〔2012〕213号）文件（见213号文件）。根据我市退税实际工作情况，并请示省局退税处具体事项,经研究要求如下：1、检查范围：2012年7月1日至12月31日期间是指退税申报为201207至201212共六个所属期收齐单证审核的出口业务，按退税所属

3、期收齐单证的报关单申报顺序进行备案和归集资料。2、备案内容：（1）六个所属期（201207至201212）要符合总局〔2012年第24号〕公告的规定；填写《出口货物备案单证目录》并纸质复印或电子方式（两种方式选一种）归集“外贸企业购货合同”、“出口货物装货单”、“出口货物运输单据”。《出口货物备案单证目录》按照国税发［20051199号附件2要求填写，统一样本如下：出口货物备案单证目录编号：2011年12月第02批序号申报日期出口发票号金业办税员备案日期备案单证备案单证号单证存放处页数00012012-12-051102GB096张小丽2012-12-

4、15报关单020220110524888887XX科100012012-12-051102GB096张小丽2012-12-15自制出口发票1102GB096XX科100012012-12-051102GB096张小丽2012-12-15装货单XXXXXXXXXXXXXXX科100012012-12-051102GB096张小丽2012-12-15提运单XXXXXXXXXXXXXXX科100012012-12-051102GB096张小丽2012-12-15监制出口发票XXXXXXXXXXXXXXX科100012012-12-051102GB096张小丽

5、2012-12-15采购合同XXXXXXXXXXXXXXX科300012012-12-051102GB096张小丽2012-12-15国内运输单证XXXXXXXXXXXXXXX科100022012-12-051102GB097张小丽2012-12-15报关单XXXXXXXXXXXXXXX科30002•••■•••••••••••••••••••••企业制表人（签字）：企业财务负责人（签字）：制表日期：年月日（企业公章）（2）四个所属期（201209至201212）要符合省局〔2012年第2号公告〕的规定，填写《口货物退（免）税单证资料归档目录》和《企业

6、出口业务情况明细表》纸质复印或电子方式（两种方式选一种）归集相关单证资料（①国内采购商品或委托加工的付款单据、购销或委托加工合同、运输单据及运费发票、运费支付凭证；②出口合同、出口货物运输单据、运费发票及运费支付凭证、口岸理货费用发票及支付凭证；③委托报关合同及付费发票；④结汇水单；⑤其他税务机关在审核中要求提供的资料）0填表样本及要求见〔2012年第2号公告〕附件4、附件5。3、企业自查时间：自2012年12月1日开始，于2013年2月20日前完成。附件1:总局相关政策文件主要内容国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告201

7、2年第24号为了方便纳税人办理出口货物劳务退（免）税、免税，提高服务质量，进一步规范管理，国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善，制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。现予发布八.退（免）税原始凭证的有关规定（四）有关备案单证出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2.出口货物装货单

8、；3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具