本科《财务管理》串讲

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1、本科《财务管理》期末考试串讲第一章总论「目标假设原则内容方法J概念「内容目标Y特征1总n标是什么内容J反期投资管理厂投资管理i流动资产投资管理负债筹资管理』流动负债筹资管理J期负债筹资管理｝营运资金管理「吸收直接筹资权益筹资管理f发行股票收益分配管理I内部筹资-r财务预测财务决策方法Q财务计划财务控制-财务财务关系概念f财务管理财务会计概念体系I财务管理特有概念第二章财务管理的价值观念1广资金的吋间价值观念价值观念彳4金的风险价值观念｛概念和内涵价值衡量价值计算年金计算「风险概念和风险价值概念风险价值彳风险衡量I风险价值计算必要报酬率（利率）=资金的吋间价值（率）+资金的风险价值（率）第

2、三章财务分析r分析主体分析目的分析基础内容丿分析方法j偿债能力分析营运能力分析获利能力分析I综合分析广克动比率「短期偿债能力指标4速动比率J见金比率或现金流量比率偿债能力分析X「资产负债率」权益负债率J长期偿债能力指标「有形净值负债率匕已获利息倍数营运能力分析Xr存货周转率应收账款周转率流动资产周转率固定资产利川率I总资产利用率r一般企业的分析「权益净利率资产净利率I销售净利率获利能力分析Y（每股利润每股股利股份有限公司的分对每股现金流1股利现金保障率每股账面净资产第四章筹资管理/筹资的动机和要求筹资渠道筹资方式内容<筹资类型（长短期、内外部、直接与间接）筹资策略权益筹资负债筹资（资本

3、成本、资木结构、财务杠杆资产负债表右方项厂短期借款间接筹资[流动负债4商业信用（成本问题）卜短期筹资「其他自发性筹资丿厂长期借款间接筹资负债筹资长期负债所有者权益4长期债券1-其他长期应付款（融资租赁）P实收资本吸收直接筹资[[长期筹资资本公积/丫发行股票卜权益筹资盈余公积和未分配利润内部筹资丿丿「吸收直接筹资i有关法律规定_[-发行普通股了优缺点权益筹资方式<发行股票一以行优先股J内部筹资优缺点r-法定盈余公积金内部筹资「盈余公积金任意盈余公积金公益金未分配利润厂利润计算I筹资额=本年税厉净利润彳利润分配+年初未分配利润L-利润预测—应付利润及应付股利厂银行借款负债筹资方*发行债券J融

4、资租赁丁信用条件J匕缺点「发债资格和条件」债券发行价格的确定模型I债券发行价格的影响因素5缺点屮经营性租赁的比较弋优缺点「概念资本成本彳内容I衡量与计算y别资本成本（贴现与非贴现方法）r■综合资本成本r概念资木结构<最佳资木结构理论I最佳资木结构决策「财务杠杆概念与财务杠杆程度财务杠杆f经营杠杆概念与经营杠杆程度I总杠杆概念与总杠杆程度第五章投资管理资产负债农左方项目：「现金及银行存款[短期投资对外间接投资流动资产｛存货'（短期）流动资产投资应收及预付款项匚其他流动资产丿长期投资对外间接投资一1固定资产»长期资产投资无形资产等一1严金流屋长期投资的收益指标Y匕利润现金流入量「d投资期）初

5、始现金流量现金流出量卜<营业（期）现金流量现金净流量」1（营业期末）终结现金流量息税前利润税前利润税后净利润J投资回收期「非贴现现金流量指标丫投资冋收率（平均报酬率）长期投资的决策指标彳「净现值I贴现现金流量指标f获利指数I内部报酬率j-债券估价与投资决策。责券投资1债券投资风险证券投资f「股票投资的特点I股票投资<股票估价I股票投资风卩一•分散风险贝他系数分析*一不可分散风险流动资产投资声运资金和流动资产的概念营运资金和流动资产的特点流动资产的投资策略（企业资产的组合策略）现金投资管理存货投资管理I应收账款的投资管理现金投资管理存货投资管理「现金的功能与现金管理有关的成本现金投资管理的

6、目标I现金投资决策（存货的功能与存货管理有关的成木存货投资管理的目标厂经济采购批量订货次数j存货投资决策<订货周期再订货点t保险储备暈应收账款投资管卫（应收账款的功能与应收账款管理有关的成本应收账款管理的目标「开展信用调查进行信用评价i应收账款管理的环节<制定信川标准和信川额度确定信川条件i收収拖欠账款第八章财务预算第一节第二节第三节财务预算概述财务预算的编制程序和方法财务预算的编制财务预算的含义财务预算的功能全血预算体系的特点、分类全血预算组织体系全而预算管理的过程和意义全面预算编制的程序、方法和起点具体编制第七章财务控制弟一第二节•第三节财务控制的含义和种类财务控制的方法财务控制的内

7、容财务控制的含义（财务控制是指财务控制主体在特定的财务控制环境下以财务控制标准和愿意承担的财务风险为控制依据，通过定标准、先审批、中反馈、后检查等控制手段，作用于财务控制客体，以实现财务控制目标的过程。）财务控制体系（事前的基础控制、爭屮的过程控制和信息反馈控制、事后的分析检査控制）财务控制分类（按各要素）财务控制方法（标准、授权、职务分离、财产保全、内部报告、信息反馈、内部稽核、内部审计、分析评价）财务控制的内容（投资控制和筹资控