0检查指南-ml

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1、、八刖中国注册会计师协会2004年建立行业执业质量检查制度，并在全行业内组织开展会计师事务所执业质量检查。为了指导全国会计师事务所的执业质量检查工作，中国注册会计师协会组织编写了《会计师事务所执业质量检查手册》（以下简称检查手册）。4年來，检查手册在指导全国的检查工作、统一检查标准和检查程序、提高检查工作质量等方面发挥了重要作用。2007年1月1日，新的《中国注册会计师执业准则》在所有会计师事务所施行，同时新的《企业会计准则》在所有上市公司施行。为了进一步体现两人准则体系的要求，充分反映行业执业质量检查T作的特点，结合近些年的执业质量检杳工作经验和新颁布的法规制度要求，中国

2、注册会计师协会日前组织业内专家，在2007年修订的基础上，对检查手册进行了第二次修订，予以进一步的补充和完善。此次修订主要体现在以下几个方面：（1）强化对事务所质量控制制度的检查和总体评价，垂点关注审计程序和审计证据，进一步突出行业检查注重提高事务所整体业务质量和审计责任的特点。（2）针对新企业会计准则和企业会计制度并行的现状，检查手册分别列示了相关的检查问卷，并充分考虑新企业会计准则的耍求，对于新准则涉及的科冃和不同耍求在手册中作了突岀的反映，体现出了新I口准则的差异以及不同的检查重点。（3）充分吸收了中国注册会计师协会《财务报表审计工作底稿编制指南》的内容，将业务循环进

3、一涉细分为采购与付款循环等七大循环，并在内控的了解和测试以及实质性程序的检杳内容等方面进一-步突出了准则的要求。本检查手册的编写工作得到部分地方注协和事务所专家的参与和支持，特此致谢！对于检查手册可能存在的错误和疏漏，恳请指正。中国注册会计师协会2008年5月第一部分检查工作指南一、执业质量检査概述3（一）开展执业质量检查工作的意义3（二）开展执业质量检查工作的依据4（三）执业质量检查工作的组织与管理4二、检查周期与检查对象5（一）检查周期5（二）检查对象6三、检査人员7（一）检査人员条件7（二）检查人员权利8（三）检杏纪律8四、检查程序9（一）检查实施前的准备工作9（二）

4、检查组与被检查事务所的初步沟通10（三）计划检查工作10（四）实施检查II（五）交换检查意见II（六）编写检查报告12（七）归整检查工作底稿12（八）验收检查档案13五、检查内容与检查方法13（一）质量控制检查14（二）业务报告质量检查17（三）职业道德检査20六、检查结果的处理22七、检查工作总结22（一）检查工作总结的撰写22（二）检查结果的利用22（三）检查工作档案的建立23第二部分检查工作底稿一、综合类检査工作底稿291.事务所基本信息表292.事务所内部组织机构设置情况表303.事务所分支机构情况表314.事务所合伙人（出资人）情况表325.检查通知书336.声明

5、书347.检查计划358.抽查业务清单369.检查意见书3710.关于XX会计师事务所执业质量的检査报告3811.询问记录4012.检查工作通用底稿41二、事务所质量控制检查工作底稿421.事务所质量控制环境432.对业务质量承担的领导责任473.匕户关系和具体业务的接受与保持484.人力资源505.业务执行536.业务工作底稿567.监控59&质量控制检查小结61三、审计项目检查工作底稿62（一）初步业务活动检查工作底稿641•审计项目基本情况表642.初步业务活动检查问卷653.业务接受和保持检查问卷662.业务约定书检查问卷67（二）风险评估程序检查工作底稿681.总

6、体审计策田各检查问卷682.具体审计计划检査问卷693.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）检査问卷704.在被审计单位整体层面了解和评价内部控制检杳问卷735.在被审计单位业务流程层曲了解和评价内部控制检查问卷755」销售与收款循环755.2采购与付款循环785.3生产与仓储循环815.4工薪与人事循环845.5筹资与投资循环875.6固定资产循环905.7货币资金循环936.在识别和评估重大错报风险过程中实施的其他审计程序检杏问卷967.项目组内部讨论检杏问卷988.识别和评估重大错报风险检查问卷999.总体应对措施检查问卷10010.应对舞弊导致的重大错报风险检查

7、问卷10111.重要账户和列报的计划总体审计方案检查问卷102（三）进一步审计程序检查工作底稿1041.控制测试执行情况检查工作底稿1041」销售与收款循环控制测试检查问卷1041.2采购与付款循环控制测试检查问卷1061.3生产与仓储循环控制测试检查问卷1081.4工薪与人事循环控制测试检查问卷1101.5筹资与投资循环控制测试检查问卷1121.6固定资产循环控制测试检查问卷1141.7货币资金循环控制测试检查问卷1162.实质性程序执行情况检查工作底稿1182」销售与收款循环实质性程序检杏工作底稿1182.1.