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1、中国邮政储蓄银行甘肃省分行业务会计总体介绍庆阳分财务会计部2011.2月中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA1一、基本概述:中国邮政储蓄银行是2006年12月31日,经国务院同意、银监会正式批准成立的实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制,以获取利润为经营目标,以安全性、流动性、效益性为经营原则,以零售业务和中间业务为主,为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务的商业银行。中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA2一、基本概述:
2、银行企业是经营货币资金的特殊企业,其各项业务活动,从发生到完成,都不会改变资金的货币形态。中国邮政储蓄银行主要经营的业务分三大类:负债类业务、资产类业务和各种中间业务。中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA3一、基本概述:银行会计是以货币为主要计量单位,采用会计的专门方法,对银行经营活动过程进行连续、系统、全面、完整的核算和监督,为银行经营者及有关方面提供财务状况、经营成果以及现金流量等会计信息的一门专业会计。我们在座的每位都是会计核算的具体操作者。中国邮政储蓄银行POST
3、ALSAVINGSBANKOFCHINA4一、基本概述:利润的来源:1、利用银行自身信用大力吸收各类存款才会有可经营的资金。将吸收来的资金存入人民银行、同业银行、上划到总行或进行贷款放出,产生利息收入。利息收入减去利息支出(包括:支付的存款利息和借总行信贷资金利息)得到利差收入。2、利用我们自身系统的功能和服务,办理各类存取款业务和中间业务,从而实现各种手续费或服务费。中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA5一、基本概述:由于邮政储蓄银行是以经营了22年邮政储蓄、汇兑等传统
4、业务转制而成的一家商业银行,多年来形成以公司业务系统和储蓄业务系统为主的,以信贷、汇兑、国际、代理业务和综合服务平台为辅的多个系统共存的这样一个现状。目前,总行在积极对各系统进行改造。首先,将储蓄和公司系统改造成为两大主系统,其次,不断优化其他系统,通过不断的升级改造全面优化业务操作流程,使得各业务系统尽可能完善,对这点我们有坚定信心。中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA6系统流程图7一、储蓄会计核算简介(一)储蓄统版历史的追溯2004年全面投入使用的邮政储蓄应用软件统一
5、版本,首次将会计核算系统与业务处理系统连接,将市县局,省清算中心,全国清算中心的会计核算纳入储蓄会计系统,实现了省一级会计数据的集中存储,并以《中国邮政储蓄会计制度》作为标准进行会计处理,使邮邮政储蓄业务的会计核算更加完整和规范。统版上线标志着邮政储蓄业务处理从手工走向电子化。8(二)储蓄会计核算的内容和原则核算内容:储蓄会计主要核算银行负债业务中个人存款业务。个人存款业务核算主要包括:存款本金、交易费用、利息等。核算原则:储蓄会计应按真实性、可比性、权责发生制、实质重于形式等原则进行会计核算。记账
6、原则:现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账后付款;转账业务,先记借后记贷。会计业务处理实行事权划分,授权管理。会计人员应在权限内办理业务,凡超越权限的,必须授权后办理。注:在会计未办理入账前,出纳现金收入可以取消和冲正。出纳现金支出是遵循先记账后付款的原则,不能取消和冲正。9储蓄业务核算具体操作个人存款又叫储蓄存款业务,是居民个人闲置不用的货币资金存入银行,并可以随时或按约定的时间支取款项的一种信用行为,是银行对存款人的负债。个人存款包括:活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄
7、存款。计息时间:《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定:2005年9月21日起,我国对活期存款实行按季度结息,每季度末月的20日为结息日,次日付息。计息方式:一种是积数计息,一种是逐笔计息10三、业务种类及会计核算概述存款业务的核算:1、存款的种类:(1)按对象可分为:单位存款和居民个人存款;(2)按期限可分为:活期存款和定期存款;(3)按资金性质可分为:财政性存款和一般存款,财政性存款一般不计利息,一般存款则应计付利息;(4)按币种可分为:人民币存款和外币存款。中国邮政储蓄银行PO
8、STALSAVINGSBANKOFCHINA11三、业务种类及会计核算概述2、存款的核算(包括转账存款):(1)在我们的系统中设置了单位存款(事业单位、机关、团体等)、个人存款、信用卡存款、特种存款和财政性存款等负债类科目,用于存款增加和减少的核算。(2)一般情况下存款增加时:增加现金、银行存款或存放上级款项,同时也增加各类存款本金。中国邮政储蓄银行POSTALSAVINGSBANKOFCHINA12三、业务种类及会计核算概述取款业务的核算(包括转账取款):1、一般情
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