江苏省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》

《江苏省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度本章的主要内容一、是支付结算概述二、是现金管理三、是银行结算账户四、是票据结算方式本章重点为“银行结算账户”（第三节）及“票据结算”（第四节）第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念主要是完成资金从一方当事人向另一方当事人转移支付结算方式1)按是否使用票据为结算工具分为：票据结算和非票据结算方式。票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票非票据结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡2)按适用区域分为同城结算和异地结算。只能同城结算：银行本票、支票只能异地结算的：汇兑、

2、托收承付既可同城又可异地的：商业汇票、银行汇票、委托收款异地同城通用票据结算银行本票、支票商业汇票、银行汇票非票据结算汇兑、托收承付信用卡、信用证、委托收款（二）法律特征1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2．支付结算是一种要式行为；包括票据和结算凭证的格式和书写要求3．支付结算的发生取决于委托人的意志；4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；由中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度5．支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（一）

3、恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的主要支付工具（一）汇票；（二）本票；（三）支票（四）信用卡；（五）汇兑；（六）托收承付（七）委托收款；（八）电子支付四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用中国中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理（三）填写票据和结算凭证的基本

4、要求在”角”之后可以不写整，大写金额有“分”的，后面不写整；中文大写金额数字前应写“人民币”字样，阿拉伯小写金额数字前面，应写人民币符号“￥”阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零，￥5008.32应写为人民币伍仟零捌元叁角贰分阿拉伯金额数字角位是“0”，分位不是0的，中文大写金额“元”后面应写“零”票据的出票日期必须用中文大写，为了防止变造票据的出票日期，①、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加零；②、日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。如2月14日应写为：零二月壹拾肆日10月20

5、日应写为：零壹拾月零贰拾日（2）票据的出票使用小写填写的，银行不予受理，中文大写日期未按照规定填写，银行可以受理，但由此造成的损失由其自行承担。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据，则票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章1、单位、银行在票据上的签章和

6、单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章2、票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效3、票据上有伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出

7、差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出总结：个人均可+出差+结算起点1000元以下（零星支出）需要注意的是：1）使用现金结算起点定为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案.2）除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。3）确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。二、现金使用的限额概念：是为了开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存

8、现金的最高数额。各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位出计划，报开户银行审批。开户银行应当根据实际需要，核定开户单位