藉纳税评估实现分行业税源监控探析

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1、藉纳税评估实现分行业税源监控探析发布日期：2008-12-25來源：石家庄市地税局办公室【字体：大中小】藉纳税评估实现分行业税源监控探析王维国王西勇封彦一、开展纳税评佔的意义（-）开展纳税评佔，冇利于提高税务机关的税源监控能力。税收征管质量的高低,取决于税务机关对税源监控能力的强弱，而税源临控手段是否先进、科学、易行，乂直接影响到征管的效率。在纳税人数量逐渐增多，税务人员相对不足的情况下，加强纳税评估是提高税务机关监控能力必不町少的措施。纳税评估是税务机关实施税收管理的“雷达"，通过设置科学的评估指标体系，借

2、助信息化手段，充分利用征管资料，対所辖纳税人的纳税情况进行“扫描"，及时发现疑点并向其他管理环节及时传递，可使税收征管环环相扣，以防止偷逃骗税行为的发生。（二）开展纳税评估，有利于捉髙税务机关的稽查工作效率。税务稽查是税务机关遏制纳税人偷逃嵋税行为的有效手段。随着经济快速发展，各类经济实休特别是非国有经济实体迅速增加，稽查人员和対较少，稽查手段相对滞后，单独依靠稽查手段，很难在较短时间内掌握所冇纳税人的真实纳税情况。纳税评估则可为稽查选案“过滤”，通过对纳税人纳税资料的分析、约谈、举证，有利于排除疑点，提高税

3、务稽查的针对性和有效性，提鬲稽查工作效率。（三）开展纳税评估，有利于提高纳税人依法纳税的遵从度。山于纳税人及其财会人员素质不一，客观上存在计税错误，而新的征管法又删除了“漏税"的概念，只耍纳税人冇少缴税款行为，一经税务机关发现，就要接受偷税的处罚，这给部分非主观偷税的纳税人带来了纳税风险，也增加了征纳双方的矛厉，不利于促进经济发展。纳税评估采取约谈、举证方式，帮助纳税人熟悉税收政策，有利于协调征纳双方关系，提髙纳税人依法纳税的遵从度。二、当前推行纳税评佔的难点（一）纳税评估职责不明确。市（县）局税务机关科室对

4、纳税评估工作的管理职责不清晰，岗位设置，岗位职责和业务流程不够具体和规范；尤其是纳税评估岗与税务稽查选案岗，业务脱节，容易出现相互扯皮、推卸和稽查、管理断层现象，致使纳税评估的作用和潜力得不到发挥和体现。（二）纳税评佔指标不精细。纳税评佔指标的科学精细设置,是搞好纳税评佔工作的关键。纳税评估指标过多，信息难以采集，带来操作不便；纳税评估指标过少，乂不能有效发现问题，影响评估效果。指标的“峰值”设置也是-•个难点，设置的“门槛”过高,达不到监控的效果；设置的“门槛”过低乂会增加排查的工作量。如何根据当地经济平均

5、水平和行业实际情况，确定基本评估指标，又能区分行业和税收征收方式设置不同的预警科目和预警值，是目前纳税评估工作的难点。（三）纳税评估手段不科学。对纳税人的纳税评估还处于“手工”状态，缺少一个系统、规范、科学、高效的纳税评估软件；在数据采集上，渠道过于狭窄，仅限于纳税人的中报资料，不能满足行业要求和实际情况的需耍；且手工评估又受评估人员素质的影响，总体效果不佳。（四）纳税评估信息不全面。现冇的各类纳税评估信息，主要是就纳税人的一些申报资料进行评估，缺乏全面反映纳税人经营情况的银行、电力、运输等第三方信息，不能真

6、正全而反映出纳税企业的经营情况，使税务机关的纳税评估成效不明显。（五）纳税评估能力不过硬。纳税评估是一项专业性较强的工作，耍求负责纳税评估的人员不但要熟悉税收业务，还要了解各类企业的生产经营特点和规律，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。H前，业务素质较高的人员大多集中在稽查部门,管理人员除接触纳税人主动申报的税收报表外，很少查看纳税人其它账务，难以真正全而掌握纳税人的经营情况，在一定程度上影响了纳税评估工作的效能，许多评估结果难以转化为稽杳成果，劳而无功。三、藉纳税评佔实现分行业税源监控的对策（-）

7、树立税源监控新理念，增强“以评促控"意识。一是树立税务人员税源监控的新理念。改变税务机关传统的“垂稽查、轻管理”税源监控思维模式。强化评估预警意识,充分认识纳税评估在强化税收征管，做好税源监控，优化税收服务以及节约征税成木等方面的重要意义。变事后监控为全程监控，采取事前介入，事中管理，事后监督的方法,把监控工作贯穿于金业涉税行为的始终。二是强化纳税评佔能力。通过集中培训、理论学习和跟班操作、案例分析等多种方式，建立和培育专业的纳税评估队伍，加快提高纳税评估岗位人员的业务素质、操作技能，熟悉纳税企业的经营综合情

8、况，及时收集、分析、评价各类税收信息，使纳税评估人员成为“诊断”纳税人偷骗税行为的行家理手，从实质上提高税务机关实施纳税评估的能力。三是加强纳税评估工作的统筹管理。使纳税评佔工作达到机关与基层互动，基层为纳税人连动，纵向有目标，横向有可比。（二）明晰岗位职责，规范业务流程。建立健全以“层次清晰，管理规范，手段科学，职能明确，效果明显，服务高效”为1=1标的纳税评估预警运行机制，从制度建设、细化责任、