财务案例研究课程大作业完成

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1、2001年——2011年我国内部（会计）控制规范的产生、架构、发展、变化及未来趋势。分析要求：（1）列示主要规范（2）字数500——1000字。（3）列表陈述答：内部（会计）控制规范，简单说就是内部控制的标准。制定企业内部控制规范，其目的就是为企业实施内部控制提供一种范本，让大家都按照范本去做、去执行。但我国内部控制规范“政出多门”的客观现实，不仅执行者无所适从的问题，而且也加人了监管成本。2001年1月中国证监会发布《证券公司内部控制指引》，内容包括环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核控制

2、等。2001年6刀财政部发布《内部会计控制——基本规范（试行）》和《内部会计控制基本规范——货币资金（试行）》，内部会计控制规范适用于国家机关团体、各类企业、事业等单位，以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制，是我国会计工作中又一重要的规范性文件。2002年9刀中国人民银行出台了《商业银行内部控制指引》，要求商业银行建立良好的公司治理以及风险监控体系，明确内部控制的要素包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正5个部分，内部控制的内容涵盖组织机构、岗位分工、授权分责、稽核监控、会计控

3、制、计算机控制等各个方面。2002年12月19口中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》，首次系统地提出基金公司内部控制的目标和要求。2003年4月中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》认为，内部控制是指组织内部为实现经营目标,保护资产完整，保证对国家法律法规的遵循，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序，内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。2004年2月审计署发布实施的《审计机关内部控制测评准则》，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信

4、息与沟通和监督五个要索组成。2005年1月中国银监会制定《商业银行内部控制评价试行办法》,要求银行对商业银行内部控制体系进行评价。2005年2月中国保监会制定了《保险中介机构内部控制指引（试行）》，要求保险中介机构建立全系统的风险管理系统等。2005年屮国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第16号一—风险管理审计》，风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容Z—。2006年1月中国保监会制定《寿险公司内部控制评价办法（试行）》，通过建立统一规范的内部控制评价标准，对寿险公司

5、内部控制体系建设、实施和运行结果进行调查、测试、分析和评估，实施分类监管。2006年2月财政部发布《屮国注册会计师审计准则第1211号一了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第四章重点规范了有关内部控制的内容。2006年3月3日中天恒会计师事务所研发的《中国式全面控制》,建议建立适合中国企业特色的全面控制体系，把控制分为内部控制和外部控制两大部分，倡导自主创新，认为会计控制是核心，管理和业务控制是发展方向。2006年6刀上海证券交易所制定了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），并于2006年7月1日开始

6、实施。2006年6月6口国资委出台《屮央企业全面风险管理指引》，该指引要求企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立、健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证过程。2006年9月深圳市证券交易所制定了《深圳证券交易所上市公同内部控制指引》，该类指引界定了上市公司内部控制的范围，规定了从公司治理到业务控制的一系列规则。主要强调了关于控股公司、关联交易、对外

7、担保、募集资金的使用、重大投资以及信息披露等方面的内部控制要求。2007年4月19日中天恒管理咨询公司研发的《3C全面风险管理标准》，内容包括基本框架、实务标准、操作指南，力求自主创新，除增加了实务标准、操作指南这些具有可操作性的工具之外，在基本框架方面进行了一系列的创新，充分考虑了中国企业的实际情况，在构建中国企业自己的全面风险管理标准方面进行了有益的探索。2007年12月6日国资委关于印发《中央企业财务内部控制评价工作指引（2007年度试行）》的通知评价函（2007）293号，企业财务内部控制评价工作目的是促进企业内部建立健

8、全运作规范化、管理科学化、监控制度化的财务内部控制体系。企业财务内部控制评价是指通过独立的调查、测试、分析企业在一定经营期间内所采取的各项财务内部控制政策、程序、措施，评价企业财务内部控制体系的建设、实施情况以及运行的有效程度。2007年12月26日，深交所发布