各类常见经济合同审核要点

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1、常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。1生产采购类：1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同：类别子类别物料采购类合同年度采购框架协议（**商品材采购长约）采购合同产品质量保证协议设备采购类合同　设备进口合同（国外）设备购买合同（国内）生产性设备维修合同（备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。）1.2物料采购类合同：1.2.1年度框架协议及日常采购合同：部门审核范围及重点采购需求部门1、供应商营业执照、税务登记证等资信文件是否齐全；2、供应商履约能力的评估；3、合同约定的交易模式是否可

2、行；4、采购价格（是否符合成本降低目标、预算或其他标准）；5、物流运作（供货和退货操作方式）；6、付款方式（是否争取为有利我方的付款方式）。采购中心1、采购需求是否已审批；2、付款方式及账期是否明确；3、交货地点是否明确；4、发票约定是否符合公司公司需要；5、关注采购频率和价格的控制。财务部门1、收款、付款、发票要求是否财务要求；2、付款方式是否合理；3、交易在财务上是否合规；4、税务条款是否符合国家规定。法务部门1、关注合同整体上的合法性和规范性，降低法律风险；2、保证合同条款的明确性和可执行性，文字无歧义；3、关注违约金、罚

3、金、适用法律、管辖范围、商标、知识产权、保密等条款；4、关注采购协议、质量协议、保密协议在内容上的统一、协调。品控部门1、产品包装条款及质量指标是否明确、符合产品要求；2、技术规范、缺陷产品处理方式、品质检验等内容是否明确；3、是否需要提供技术培训或服务、提供售后服务的时间是否明确；4、涉及备品备件的，提供数量是否明确。物流部门1、交货地点及交货时间是否明确；2、交货检验及收货是否明确；3、货物保险约定是否明确。（备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》

4、等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。）1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：审核范围及重点1、关于产品质量的相关定义是否明确如不良品、到货不良、社会返修等内容是否界定清楚；2、针对产品规格变更通知、特性产品的品质目标及对供应商的体系建设是否明确；3、品质标准是否明确；4、成品、半成品及上线产品等出现的质量问题处理方式是否明确；5、货物检验标准是否明确；6、保

5、修、保换产品费用是否明确；7、索赔的质量指标要求是否明确。1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：审核范围及重点1、保密的内容、方式、范围是否清晰；2、保密信息的所有权和违约责任是否明确；3、适用法律及争议解决方式是否明确；4、保密条款中所涉及的违约金（罚金）条款是否明确。1.3设备采购类合同：部门审核范围及重点采购需求部门1、对方的资信审核；2、设备的价格条款是否明确；3、交货地点及交付方式是否明确；4、如果是进口设备，进口报关所需要的相关文件是否明确列明；5、设备性能指标是否明确

6、；6、设备安装及调试条款是否明确；7、检验标准是否明确。采购中心1、设备采购是否已经恰当审批、采购价格已按规定程序确认；2、进口设备贸易成本与采购价格关系是否明确。3、交易方式是否合适。法务部门1、合同整体的规范性；2、交易是否合法；3、违约责任、知识产权、适用法律、争议解决等条款是否明确；4、如是进口设备，所涉及的国际贸易术语表述是否准确、是否与实际交易相符。财务部门1、付款、发票要求是否符合要求；2、付款方式是否明确及具有可行性；3、交易在财务上是否合规；4、税务条款符合国家规定。物流部门1、设备运输方式及费用承担方式是否明

7、确；2、交货地点、报关所需要的文件是否明确。（备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。）2产品销售类：2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。2.2产品销售类合同：部门审核范围及重点业务部门1、客户主体是否合法、工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐全；3、业务条款是否明确；4、交易模式是否明确；5、关注合同价格的合理性。法务部门1、关注合同整体上的合法性和规范性，降低法律风险；2、保证合同条款的明确性和可执行性，文字无歧义；3、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范

8、围、商标、知识产权、保密等条款；4、关注销售合同、质量保证协议、保密协议在内容上的统一、协调。财务部门1、审核收款条款及信用账期设置是否合理、符合公司规定；2、发票开具时间及信息传递等是否明确。3、交易在财务上的合规性；4、税务条款影响。2.3对于涉及签订品质保