涉税会计调整优化的有效措施探析

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1、涉税会计调整优化的有效措施探析管理是前提，征收是目的；要想保住我国税收匸作的有效进行，则必须要促使企业的纳税工作到位，才能为国家现代化建设创造良好的物质条件。一、当前涉税会计工作出现的不足1.管理不当，信息失真经营规模较小、经营手段多种多样是我国小企业呈现出来的特征，但这也加人了税务管理工作的困难。且税务部门在完成税收工作示没有对企业加强监管，导致企业任意经营，使得企业的财务会计管理存在了诸多问题，其主要休现于以卜•儿点：（1）现代小金业屮核算会计与涉税会计内容严重脱节。部分金业建账不规范或不依法建账，再者账

2、目混乱，还有相当一部分中小企业设两套账，一方面应付税务检查，另一方面为企业内部提供会计信息。在会计核算方而，人为操纵利润，采用倒轧账的方式记账，涉税方而人为调节税款的多少，税款缴纳的时间等。（2）制度残缺。在企业日常管理中，尚未对现有的制度进行完善处理。如：会计核查、资金管理、账务记录等，都仅仅是形式上的工作。这些问题的存在不仅对企业利益造成影响，严重时直接导致资金流失、管理失效等问题，给财务工作带來难度。（3）会计失控。内部会计控制作用丧失也是另一大问题，内部会计控制主耍是针对物资安全、会计信息、财务活动等

3、方而实施控制，而在小企业的管理中很多因素T扰者会计工作，导致其未能按照规章制度办事，未重视会计行业的基木原则，阻碍了会计监督职能作用的持续发挥，给金业经营带来难度。2•缺少培训，素质落后对会计人员进行tl常培训是搞好企业财务工作的基础，但大部分企业为了节约经营成本而未把培训工作落实到位，使得会计人员的职业索质仅停留在原冇的水平上。法律规定我国在会计人员的管理过程中采取统一由各级财政部门发证、年检、培训的方式管理。阳相关文件规定了，只有获得屮专或高中学历的人才有机会考取会计从业资格证书，实际情况却是会计行业的从

4、业门槛较低，这造成了中小企业的会计职业素质落后。另外，税务部门没有定期组织人员参加专业培训，未能从不同的方面顾及涉税会计人员的个体差异与企业发展趋势，在改善涉税人员的业务能力上没能起到帮助。在市场经济体制不断改革的过程中，中国经济体制得到全而更新，税制改革工作持续进行，这就对会计人员提出了更肓的耍求。现代会计必须耍适应新经济政策的要求，积极培养口身的专业知识，在实际工作中增加职业素质的培养。但真实悄况为，税务部门、财政部门在管理方式上难以统一，使得会计工作无法正常进行，影响了企业的税收工作。3.监管不足，发票

5、乱开因金业聘用会计人员吋没有给了过多的要求，市场上会计人员的工作能力不强，对于金业财务工作的重要性没有感触，因为在财务相关的丄作中常会出现各种不利现彖。涉税会计人员在对企业业主提供服务时,容易被金钱利益诱惑。其会出采取一切扌音施來保证企业利益,因而采取了很多不正当的手段，主要包括了：多开农副产品或废I口物资进项发票；资金收支记录不及时；谎报工人工资、折IH及增大成本，给企业经营造成一种假象，严重阻碍了企业的顺利经营。在监督过程中，税务机关查账征收设置障碍，尽管税务人员明口企业财务管理的诸多问题，但因为企业会计

6、人员流动较大，造成了制定的多项监督处罚措施难以进行，使得会计人出现“造假账、逃税收”等问题，长期下去则会养成很不好的工作习惯。影响了涉水会计在企业中作用的发挥。二、优化涉税会计调整的有效措施1.发挥资源价值，加强会计教育而对当前呈现出来的诸多财务管理问题，我们应当根据企业的实际悄况作出会计工作调整，改善当前的会计工作现状。税务机关、财政部门等需共同创建一套符合企业发展的会计培训模式，将税务实践专家当成核心，对会计人员展开综合培训管理，注重培养一批通晓涉税会计和核算会计的专业人才。领导者还需充分发挥现有的金业资

7、源，利用工作环境、工作条件、工作设施等给会计人员的教育带來帮助。税务部门应参照税收管辖域内企业的仝产经营特征，科学划分涉税会计人员，主要包括了：生产制造、委托加丄、食品加丄等不同的方面，冃依照企业经验状况把现实的问题加以解决处理。并在提高业务素质时还应对涉税会计的职业道徳素质给予重视，养成良好的丁作态度与责任心，还可以廉谈会的形式定期召集金业涉税会计以及管理者展开交流，对市场经济下金业的经营提供方向。2.加强财务管理，合理进行税收筹划，实现持续发展鉴于当前的财务管理问题，税务机关需参照企业经营的具体情况采取财

8、务管理措施，保证企业实现可持续发展。主要工作可以从以下几点做起：(1)结合财务部门办颁发的《小企业会计制度》，对企业会计的口常核算进行优化调整，引导企业制定科学的管理模式，采取有效的方式进行会计管理。税务机关还要对小企业会计核算标准加以规划，确保企业在日常工作中能完善会计监督，防止在工作中岀现信息失真、记录不全等多方而的问题。(2)要求企业不断完善内部财务管理，一般管理范围要涉及到资金管理、成本核算